風(fēng)險應(yīng)對策略指的是對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行定性分析,、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險排序,，制訂相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)以及風(fēng)險承受。
更新時間：2023-04-18 09:39:26 查看全文>>
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什么是風(fēng)險管控的基礎(chǔ)
查看全文>>排查風(fēng)險點是風(fēng)險管控的基礎(chǔ)。企業(yè)風(fēng)險管控，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化,，建立健全全面風(fēng)險管理體系,，包括風(fēng)險管理策略,、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系,、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
風(fēng)險管理的特征
(一)戰(zhàn)略性：
1.主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面,。
2.站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風(fēng)險是全面風(fēng)險管理的價值所在,。
(二)全員化
1.全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的,，對企業(yè)所有風(fēng)險進(jìn)行管理旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi),，增進(jìn)企業(yè)價值的過程(全員參與、風(fēng)險可控,、增加價值),。
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風(fēng)險識別和評估的作用是什么
查看全文>>風(fēng)險識別和評估的作用
了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)：
1.確定重要性水平,，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng);
2.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng),，以及財務(wù)報表的列報是否適當(dāng);
3.識別與財務(wù)報表中金額或披露相關(guān)的需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易,、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性,，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等;
4.確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值;
5.設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平;
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審計師如何進(jìn)行風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對
查看全文>>審計師進(jìn)行風(fēng)險評估的程序
詢問,；分析,；觀察；檢查,。風(fēng)險評估過程包括識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險,，以及針對這些風(fēng)險所采取的措施。
其他審計程序和信息來源
1.詢問外部人員,；
2.閱讀外部信息,；
3.考慮以往經(jīng)驗；
4.考慮承接信息,。
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進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動,，確定初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容。
制定總體審計策略：
確定審計范圍;
計劃報告目標(biāo),、時間安排及所需溝通;
確定審計方向;
規(guī)劃和調(diào)配審計資源。
制定具體的審計計劃：
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系是十分緊密的,。內(nèi)部控制的實質(zhì)是風(fēng)險控制,，風(fēng)險包含內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對內(nèi)部風(fēng)險的控制即內(nèi)部控制,，從這一概念來說,，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容,，但企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，兩者之間的關(guān)系并不是簡單的相互關(guān)系,，兩者之間存在著相互依存的,、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：
財務(wù)報告的可靠性,，這一目標(biāo)與管理層履行財務(wù)報告編制責(zé)任密切相關(guān),；
經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源,，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),；
遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動,。
內(nèi)部控制的要素：
控制環(huán)境,；
風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的關(guān)系
風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的關(guān)系
1、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對相互協(xié)調(diào)補(bǔ)充
在實際的審計當(dāng)中,，風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對是相互協(xié)調(diào)補(bǔ)充的,，從來沒有一開始就風(fēng)險評估完成，后面只進(jìn)行應(yīng)對的,。而且風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對都是從淺入深,，從接業(yè)務(wù)開始前就開始了一直到報告報出。
2,、風(fēng)險評估是風(fēng)險應(yīng)對的前提
根據(jù)財務(wù)報表審計流程來看,，風(fēng)險評估是審計整個流程的起點，所以,，也可以得出,，風(fēng)險評估是風(fēng)險應(yīng)對的前提。
換個思路來看,，我們?nèi)徲嬕患冶粚徲媶挝粫r,，我們要保持職業(yè)懷疑，根據(jù)自身的職業(yè)判斷,，覺得哪些地方可能有風(fēng)險,，產(chǎn)生這樣的重大錯報的可能性有多大，能長生怎樣的后果,，后果嚴(yán)重程度如何,，其實這也就是風(fēng)險識別和評估的原理。在這個基礎(chǔ)之上,，我們才會實施一定的審計程序去應(yīng)對這樣的風(fēng)險,。這樣也能得出風(fēng)險評估是風(fēng)險應(yīng)對的前提或基礎(chǔ)。
3、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對相互影響
用作風(fēng)險評估程序
為評估重大錯報風(fēng)險而實施分析程序前,，注冊會計師尚未確定財務(wù)報表的重點審計領(lǐng)域,。因此，實施分析程序的目的是評估重大錯報風(fēng)險,、確定重點審計領(lǐng)域,，分析程序的針對性較弱，范圍較大,，即“不設(shè)前提,，廣泛而不深入”。
審計風(fēng)險
審計風(fēng)險是對含有重大不實事項的財務(wù)報表產(chǎn)生錯誤判斷的可能性,。審計風(fēng)險并不能在審計結(jié)束時以數(shù)學(xué)形式加以確定,，因為審計人員并不知道實際風(fēng)險，而要用判斷來評價每種相關(guān)風(fēng)險,。當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時,，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險*檢查風(fēng)險,。
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