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非居民企業(yè)所得稅稅率

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)所得稅的稅率25%,。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的或設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的適用稅率20%,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定或安排規(guī)定了更低稅率或免稅的,，可以申請享受稅收協(xié)定待遇,。

更新時間：2023-02-15 10:27:02 查看全文>>

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率
1、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%,。
2,、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業(yè),，是指依法在中國境內(nèi)成立,，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè),，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3,、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%,。
4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%,。
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投資收益要交企業(yè)所得稅嗎,投資收益會計分錄

投資收益要交企業(yè)所得稅,。但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法規(guī)定的條件免稅,，是不需要交所得稅的,。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，都計入收入總額,，其中包括投資收益,。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第三十三條
納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅,、免稅,。
地方各級人民政府、各級人民政府主管部門,、單位和個人違反法律,、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅,、免稅決定無效,，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機關(guān)報告,。
第三十四條
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企業(yè)所得稅的征稅對象一般有哪些

企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得,。
(一)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi),、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的,，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu),、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅,。
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企業(yè)所得稅所得來源的確定

企業(yè)所得稅所得來源地的確定：
1.銷售貨物所得,，按照交易活動發(fā)生地確定,。
2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定,。
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,。(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu),、場所所在地確定,。(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息,、紅利等權(quán)益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得,、租金所得,、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān),、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu),、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān),、支付所得的個人的住所地確定,。
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企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

特別納稅調(diào)整,，是稅務(wù)機關(guān)出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅收調(diào)整,，包括針對納稅人轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化,、受控外國公司及其他避稅情形而進(jìn)行的稅收調(diào)整,。以轉(zhuǎn)讓定價為例進(jìn)行解釋：
轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法,、成本加成法,、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法,。
例如：可比非受控價格法：按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價,。一般適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。假設(shè)甲乙為關(guān)聯(lián)方,，丙丁是非關(guān)聯(lián)方,，甲向乙銷售一批貨物成交價10萬元，丙向丁銷售同樣一批貨物成交價格為15萬元,，此時,，甲乙之間的公平成交價格也是15萬元。
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算是以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù),，乘以適用稅率,，再減去減免稅額和抵免稅額,，計算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)直接計算法的應(yīng)納稅所得額計算公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
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居民企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%,，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu),、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè),。
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