外匯存款準(zhǔn)備金率是金融機(jī)構(gòu)交給中國(guó)人民銀行的外匯存款準(zhǔn)備金與吸收外匯存款的比率,。外匯存款準(zhǔn)備金是金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定,，將吸收的外匯存款按照一定的比例交給中國(guó)人民銀行進(jìn)行存儲(chǔ)的存款。

外匯存款準(zhǔn)備金率的作用

外匯存款準(zhǔn)備金率是中國(guó)人民銀行控制外匯與人民幣匯率的貨幣政策手段,。央行決議調(diào)整外匯存款準(zhǔn)備金率,，是為了防止外匯存款的快速增加或減少的情況，對(duì)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的流動(dòng)性和利率形成擾動(dòng),。當(dāng)人民幣匯率過快升值時(shí),，央行上調(diào)外匯存款準(zhǔn)備金，能有效增加商業(yè)銀行間賣出人民幣,，買入外匯的,，對(duì)外匯需求提升，從而抑制人民幣升值,，甚至造成短期貶值,。

外匯額度

外匯額度是個(gè)人能購買外匯的限制。外匯額度指經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)留給企業(yè)使用的外匯指標(biāo),，企業(yè)使用外匯時(shí)經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn),，按其批準(zhǔn)使用的外匯額度指標(biāo)和配套人民幣資金到中國(guó)銀行購買外匯現(xiàn)匯。年度個(gè)人購匯便利化額度為5萬美元,，每日取現(xiàn)上限為1萬美元,。如果當(dāng)日提現(xiàn)超過1萬美元，需要去外管局申報(bào)提現(xiàn)證明,。

外匯兌換計(jì)算公式

1.外幣現(xiàn)鈔：外幣數(shù)量 x 銀行現(xiàn)鈔買入價(jià)/100

收到銀行存款利息分錄：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中,，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,，包括存款利息、貸款利息,、債券利息、欠款利息等收入,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定，但特殊情況除外,。

資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”等科目,，按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,，貸記本科目,，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目,。

大額定期存款的審計(jì)目標(biāo)

是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序以確定管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的各類交易,、賬戶余額、披露層次認(rèn)定是否恰當(dāng),。

審計(jì)程序

一,、評(píng)估合理性

定期存款相當(dāng)于限制了企業(yè)的現(xiàn)金流，通常企業(yè)不會(huì)有大量的大額定期存款,。所以審計(jì)人員需要向管理層詢問定期存款存在的商業(yè)理由,，并評(píng)估其合理性。

二,、獲取定期存款明細(xì)表

在審計(jì)中必須要獲取定期存款明細(xì)表,，檢查明細(xì)表上的金額是否與賬面記錄金額一致，存款人是否為被審計(jì)單位,，定期存款是否被質(zhì)押或限制使用,。

收到存款利息的會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入),、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi),、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。

利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,，包括存款利息、貸款利息,、債券利息,、欠款利息等收入。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定,，但特殊情況除外。

相關(guān)內(nèi)容可查看：

銀行存款會(huì)計(jì)分錄：

1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

2.提取或支付已存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

用銀行存款支付短期借款利息會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)

貸：銀行存款

借入短期借款

借：銀行存款

貸：短期借款

計(jì)提利息時(shí)

收到本季度存款利息會(huì)計(jì)分錄

銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

收到信用卡存款利息會(huì)計(jì)分錄

借：其他貨幣資金-信用卡存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

銀行存款利息會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

企業(yè)的存款利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入中,，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,，包括存款利息,、貸款利息、債券利息,、欠款利息等收入,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，利息收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定，但特殊情況除外,。

資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”等科目,，按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,，貸記本科目，按其差額,，借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目,。