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稅法

?稅法即稅收法律制度,，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱,，是國(guó)家法律的重要組成部分,。它是以憲法為依據(jù),，調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序,，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范,，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。

更新時(shí)間：2021-05-07 17:07:51 查看全文>>

稅法的構(gòu)成要素包括哪些

稅法的構(gòu)成要素包括納稅義務(wù)人,、征稅對(duì)象,、稅目、稅率,、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié),、納稅期限,、納稅地點(diǎn),、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任,。
1.納稅義務(wù)人：這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人,、法人或其他組織。納稅人應(yīng)當(dāng)與負(fù)稅人進(jìn)行區(qū)別,，負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念,，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律用語(yǔ),，即依法繳納稅收的人,。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負(fù)稅人,。二者有時(shí)可能相同,，有時(shí)不盡相同，如個(gè)人所得稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的,，而增值稅的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致,。
2.征稅對(duì)象，又稱征稅客體：這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅,。征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志,。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額,、所得額,、財(cái)產(chǎn)及行為四大類。
3.稅目是征稅對(duì)象的具體化,。
4.稅率：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例,，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國(guó)家稅收收入的多少,，是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式,，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率,、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式,。
5.納稅環(huán)節(jié)：納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。
6.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間,。納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度,。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種。在現(xiàn)代稅制中,，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報(bào)期限兩段,，但也可以將申報(bào)期限內(nèi)含于繳稅期限之中。
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稅法基本原則

稅法的基本原則反應(yīng)稅收活動(dòng)的根本屬性,，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ),。我國(guó)稅法的基本原則主要有稅收法定原則,、稅收公平原則、稅收效率原則和實(shí)質(zhì)課稅原則,。
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稅法原則

稅法的原則是反映稅收活動(dòng)的根本屬性,，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法的原則是反映稅收活動(dòng)的根本屬性,，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ),。稅法的基本原則，是指一國(guó)調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概括,，是貫穿稅法的立法,、執(zhí)法、司法和守法全過(guò)程的具有普遍性指導(dǎo)意義的法律準(zhǔn)則,。稅法的基本原則反應(yīng)稅收活動(dòng)的根本屬性,，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。
稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則,。其中,，稅法基本原則是能夠貫穿稅法活動(dòng)始終、融化為稅法內(nèi)在精髓的準(zhǔn)則,，具體包括稅收法定原則(也稱為“合法性原則”),、稅法公平原則以及稅法效益原則；稅法具體原則是在某些稅法活動(dòng)中所遵循的準(zhǔn)則,，具體包括社會(huì)政策原則,、稅收中性原則(也稱為“稅率適度原則”)、稅法簡(jiǎn)化原則以及實(shí)質(zhì)課稅原則,。
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稅法的特點(diǎn),稅法的基本特征

稅法具有以下特點(diǎn)：
從立法過(guò)程看稅法屬于制定法,，而不是習(xí)慣法。
從法律性質(zhì)看,，稅法屬于義務(wù)性法規(guī),。
從內(nèi)容看，稅法具有綜合性,。
稅法的基本特征：
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稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系

稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系
1.稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的關(guān)系,，表現(xiàn)在：
(1)稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中,，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行;
(2)經(jīng)濟(jì)法中的許多法律,、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);
(3)經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則,、原則也在稅法中大量應(yīng)用,。
2.稅法與經(jīng)濟(jì)法之間也有差別：
(1)從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì);
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稅法與行政法的關(guān)系

稅法與行政法的關(guān)系
1.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系,。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
(1)調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)之間,、國(guó)家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系;
(2)法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家;
(3)體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志,，不需要雙方意思表示一致;
(4)解決法律關(guān)系中的爭(zhēng)議,，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
2.稅法雖然與行政法聯(lián)系密切,，但又與一般行政法有所不同：
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稅法與國(guó)際法的關(guān)系

國(guó)際法是稅法的分支,。被國(guó)家承認(rèn)的國(guó)際法也是這個(gè)稅法的組成部分；各國(guó)立法時(shí)會(huì)吸取國(guó)際法中合理的理論,、原則及有關(guān)法律規(guī)范,；國(guó)際法高于國(guó)內(nèi)法的原則，使國(guó)際法對(duì)國(guó)內(nèi)法的立法產(chǎn)生加大的影響和制約作用,。稅法與國(guó)際法的關(guān)系是兩者相互影響,、相互補(bǔ)充、相互配合的,。
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