稅法的構(gòu)成要素包括哪些

來源：東奧會計在線責編：梁媛 2021-05-07 17:07:51

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2025-01-08 15:33:58

稅法的構(gòu)成要素包括哪些

稅法的構(gòu)成要素包括納稅義務人,、征稅對象,、稅目、稅率,、計稅依據(jù),、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限,、納稅地點,、稅收優(yōu)惠、法律責任,。

1.納稅義務人：這是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的自然人,、法人或其他組織。納稅人應當與負稅人進行區(qū)別,，負稅人是經(jīng)濟學中的概念,，即稅收的實際負擔者，而納稅人是法律用語,，即依法繳納稅收的人,。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負稅人,。二者有時可能相同,，有時不盡相同，如個人所得稅的納稅人與負稅人是相同的,，而增值稅的納稅人與負稅人就不一定一致,。

2.征稅對象，又稱征稅客體：這是指稅法規(guī)定對什么征稅,。征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。征稅對象按其性質(zhì)的不同,，通常劃分為流轉(zhuǎn)額,、所得額,、財產(chǎn)及行為四大類,。

3.稅目是征稅對象的具體化。

4.稅率：稅率是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例,，是計算稅額的尺度,。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少,，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素,。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式,。

5.納稅環(huán)節(jié)：納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段,。

6.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關(guān)繳納稅款的具體時間,。納稅期限是衡量征納雙方是否按時行使征稅權(quán)力和履行納稅義務的尺度。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種,。在現(xiàn)代稅制中,，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報期限兩段,，但也可以將申報期限內(nèi)含于繳稅期限之中,。

7.納稅地點：納稅地點是指繳納稅款的場所。納稅地點一般為納稅人的住所地,，也有規(guī)定在營業(yè)地,、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的,。

8.稅收優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規(guī)定,，它包括減免稅,、稅收抵免等多種形式,。稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠目的通?？梢苑譃檎疹櫺院凸膭钚詢煞N;按照優(yōu)惠范圍可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。

9.稅收法律責任：稅收法律責任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果,。

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