所得稅匯算清繳表是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī),、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,。

納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為,。

1,、查賬征收的

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程,。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交,。

所得稅匯算清繳方法：

整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入,、及時(shí)付款費(fèi)用,、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款,、填寫申報(bào)表,、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào)。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法是規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi),，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人繳納企業(yè)所得稅的法律。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額,，減除不征稅收入,、免稅收入,、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額,。

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):

可供出售金融資產(chǎn)的處理

資產(chǎn)負(fù)債表日,，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量,，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,，計(jì)入投資損益;同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,，計(jì)入投資損益,。

內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)的處理

研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,；僅對(duì)于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出,，在符合一定條件的情況下，才能計(jì)入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

投資性房地產(chǎn)處理

企業(yè)所得稅上對(duì)投資性房地產(chǎn)的處理,，應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法對(duì)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民,、非居民人)之間,，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人,，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港,、澳,、臺(tái)同胞。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,，既包括居民納稅義務(wù)人,，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),，必須就其來源于中國境內(nèi),、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅,。

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1,、登錄當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)電子局,，有CA證書的企業(yè)，可以直接用CA證書登錄,；

2,、點(diǎn)擊申報(bào)繳稅，找到年度企業(yè)所得稅,，點(diǎn)擊申報(bào),；

3、根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,，對(duì)申報(bào)表進(jìn)行選擇和填寫數(shù)據(jù),；

4、申報(bào)表填寫完畢,，確認(rèn)無誤后,，用CA進(jìn)行簽名，輸入密碼,，提交,；

5、提交完成后,，會(huì)有申報(bào)成功的回執(zhí),，再點(diǎn)擊繳款，即完成年度企業(yè)所得稅的申報(bào),。

所得稅匯算清繳,，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交,。

所得稅匯算清繳方法：整理賬本和報(bào)表,、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用,、費(fèi)用扣除,、核對(duì)稅款、填寫申報(bào)表,、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào),。