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企業(yè)所得稅稅負率

企業(yè)的稅負率一般在1%-4%的范圍內(nèi)為宜,。商業(yè)貿(mào)易行業(yè)控制在0.8%-2%的范圍內(nèi),，制造企業(yè)控制在2%-4%的范圍內(nèi)。所得稅稅負率,，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比,。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi),。一般工業(yè)的稅負率為3%至5%,，按銷售收入來計算應(yīng)交所得稅率。

更新時間：2024-12-31 13:48:38 查看全文>>

小微企業(yè)如何納稅

主要稅種及計算方法
1. 增值稅：
小規(guī)模納稅人：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅,；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。
一般納稅人：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率,。
2. 企業(yè)所得稅：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按25%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 個人所得稅：個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，減半征收個人所得稅,。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此優(yōu)惠政策,。
納稅流程
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企業(yè)所得稅年報業(yè)務(wù)招待費怎么填

根據(jù)稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,，按發(fā)生額的60%扣除,，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五),。
業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù)：
在納稅申報時,，對于業(yè)務(wù)招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數(shù),，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定,，廣告費、業(yè)務(wù)招待費,、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”,。因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)以規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定,。對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查增的收入，根據(jù)規(guī)定,，銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù),，而不是稅務(wù)機關(guān)檢查后的確定數(shù)，稅務(wù)機關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,，不能作為計算招待費的基數(shù),。
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企業(yè)所得稅營業(yè)收入怎么填
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企業(yè)所得稅法

企業(yè)所得稅法,，是指國家制定的用以調(diào)整企業(yè)所得稅征收與繳納之間權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法的基本規(guī)范，是2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次全體會議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以下簡稱《企業(yè)所得稅法》成本分攤協(xié)議管理：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,，共同開發(fā),、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供,、接受勞務(wù),，應(yīng)符合獨立交易原則。
企業(yè)所得稅稅率
1,、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%,。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況,。
（1）居民企業(yè),，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),。
（2）非居民企業(yè),，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所的,，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),。
3,、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%。
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企業(yè)所得稅包含增值稅嗎

企業(yè)所得稅不包含增值稅,。
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分,。
(一)應(yīng)交所得稅
應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,，即當期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
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企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
縣級以上政府及其部門劃入企業(yè)的資產(chǎn),，根據(jù)劃入方式,，所得稅處理有三種方式：
（1）投資方式：不確認收入
如果以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為資本金或資本公積處理,，不確認收入,。按照接受價值確定計稅基礎(chǔ)。
（2）符合條件的無償劃入：確認不征稅收入
資產(chǎn)無償劃入企業(yè),，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的,，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中,，該項資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價值計算不征稅收入,。
（3）其他情況：屬于上述（1）,，（2）項以外情形，確認征稅收入,。
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