企業(yè)所得稅要交多少會計分錄
精選回答
企業(yè)所得稅的會計分錄主要涉及計提和繳納兩個環(huán)節(jié)。
一. 計提企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
二. 繳納企業(yè)所得稅
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
三. 特殊情況下的會計分錄
1. 企業(yè)所得稅匯算清繳：
在年度終了后，企業(yè)需要進行所得稅匯算清繳,。如果全年應(yīng)交所得稅額減去已預繳稅額后的余額為正數(shù),，表示企業(yè)應(yīng)補繳稅額。會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納匯算清繳稅款時,，會計分錄與上述繳納企業(yè)所得稅的會計分錄相同。
如果企業(yè)需要調(diào)整未分配利潤，會計分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
或相反分錄
2. 退回多交的企業(yè)所得稅：
如果企業(yè)收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
同時,，還需要進行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計處理
借：所得稅費用
貸：本年利潤
企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準：
稅前扣除項目
企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關(guān)的、合理的”支出,，這些支出通常包括成本,、費用、稅金,、損失和其他支出,。具體來說：
一. 成本：
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本,、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費,，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。
二. 費用：
1. 工資,、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資,、薪金支出準予據(jù)實扣除。
2. 職工福利費,、工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費：
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除,。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除,；超過部分,，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3. 業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
4. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除,；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅,、資源稅、土地增值稅,、關(guān)稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加,，以及房產(chǎn)稅,、車船使用稅、土地使用稅,、印花稅等,。
6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損,、報廢損失,，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失,，壞賬損失,，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
稅前扣除標準
除了上述具體的稅前扣除項目外,，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標準：
1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項,，企業(yè)所得稅稅款,，稅收滯納金，罰金,、罰款和被沒收財物的損失,，超過規(guī)定標準的捐贈支出等，這些都不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2. 特殊扣除政策：
新購置設(shè)備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間,，企業(yè)新購進的設(shè)備,、器具，單位價值不超過500萬元的,，可一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,。
研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產(chǎn)業(yè)和高端數(shù)控機床產(chǎn)業(yè)外，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調(diào)整為100%,。
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