其他流動資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,。

其他流動資產(chǎn)定義：

其他流動資產(chǎn)是指除貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收票據(jù),、應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、存貨等流動資產(chǎn)以外的流動資產(chǎn),。

流動資產(chǎn)包括：

貨幣資金,、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款,、預(yù)付款項,、其他應(yīng)收款、存貨,、合同資產(chǎn),、持有待售資產(chǎn)和一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等,。

非流動資產(chǎn)包括：

債權(quán)投資,、其他債權(quán)投資,、長期應(yīng)收款,、長期股權(quán)投資,、其他權(quán)益工具投資,、其他非流動金融資產(chǎn),、投資性房地產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程、無形資產(chǎn),、開發(fā)支出,、長期待攤費用,、遞延所得稅資產(chǎn)以及其他非流動資產(chǎn)等,。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降說明了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險，資產(chǎn)流動性慢,，短期償債能力慢,。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù),。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又叫收賬比率,，是用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款流動程度的指標(biāo)，它是企業(yè)在一定時期內(nèi)(通常為一年)賒銷凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率,。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額=(當(dāng)期銷售凈收入-當(dāng)期現(xiàn)銷收入)/

(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷金額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品,、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項,。

應(yīng)收賬款的入賬價值：包括銷售商品或提供勞務(wù)從購貨方或接受勞務(wù)方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款,、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費,、運雜費,、保險費等。

應(yīng)收賬款包括企業(yè)給予客戶的現(xiàn)金折扣,，不包括企業(yè)給予客戶的商業(yè)折扣,。

現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)收賬款入賬價值。

流動資產(chǎn)的融資策略有期限匹配融資策略,、保守融資策略和激進融資策略三種基本類型,。

期限匹配融資策略特點是在期限匹配融資策略中，永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式(自發(fā)性流動負(fù)債,、長期負(fù)債以及權(quán)益資本)來融通,，波動性流動資產(chǎn)用臨時性流動負(fù)債來融通。

保守融資策略特點是在保守融資策略中,，長期融資方式(自發(fā)性流動負(fù)債,、長期負(fù)債以及股東權(quán)益資本)支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和一部分波動性流動資產(chǎn),。企業(yè)通常以長期融資來源來為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資,，臨時性流動負(fù)債僅用于融通剩余的波動性流動資產(chǎn)。

波動性流動資產(chǎn)的特點是占用量隨當(dāng)時的需求而波動;融資相對靈活,，最經(jīng)濟的辦法是通過低成本的短期融資解決,。

波動性流動資產(chǎn)指那由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn),。

永久性流動資產(chǎn)的特點是占有量通常相對穩(wěn)定;一般來說，需要通過長期負(fù)債融資或權(quán)益性資金解決,。

永久性流動資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn),。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運資金有廣義和狹義之分,，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額,。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債,。

永久性流動資產(chǎn)的特點是占有量通常相對穩(wěn)定;一般來說,，需要通過長期負(fù)債融資或權(quán)益性資金解決。

永久性流動資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn),。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金,。

營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額,。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,。

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。

流動資產(chǎn)的特點：占用時間短,、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn)。

流動負(fù)債的特點：(資本)成本低,、償還期短,。

永久性流動資產(chǎn)是指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)。

永久性流動資產(chǎn)的特點是占有量通常相對穩(wěn)定;一般來說,，需要通過長期負(fù)債融資或權(quán)益性資金解決,。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。

營運資金有廣義和狹義之分,，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額,。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債,。

流動資產(chǎn)的特點：占用時間短,、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn),。

流動負(fù)債的特點：(資本)成本低,、償還期短。

流動資產(chǎn)的投資策略有緊縮的流動資產(chǎn)投資策略和寬松的流動資產(chǎn)投資策略,。企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略,。

流動資產(chǎn)投資策略應(yīng)考慮的因素：權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險性;企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境;產(chǎn)業(yè)因素;行業(yè)類型;影響企業(yè)政策的決策者。

增加流動資產(chǎn)投資，會增加流動資產(chǎn)的持有成本,，降低資產(chǎn)的收益性,，但會提高資產(chǎn)的流動性。反之會降低,。因此,，從理論上來說，最優(yōu)的流動資產(chǎn)投資規(guī)模等于因素流動資產(chǎn)的持有成本與短缺成本之和最低時的流動資產(chǎn)占用水平,。

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金,。

營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額,。狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,。

營運資金的特點是營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性,、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性,、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

營運資金的管理原則：