具體分錄：貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理；借：應付職工薪酬-職工福利費；貸：原材料,，應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出),。貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理；借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失，貸：庫存商品，應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。
更新時間：2020-05-29 16:35:46 查看全文>>
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待抵扣進項稅賬務處理
查看全文>>待抵扣進項稅賬務處理：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
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進項稅額已認證留抵會計分錄
查看全文>>進項稅額已認證留抵會計分錄：
借：庫存商品
應交稅費—待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費—待抵扣進項稅額
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進項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況,，財務人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導致毀損,、用于職工福利等
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進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額,；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額,；
納稅人低價銷售商品,，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前,，先做了進項抵扣處理,，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來,，減少進項稅額抵扣,。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時,，用紅字記入,。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出后當月與當月的增值稅一起申報繳納即可,，不需要單獨補交,。比如12月份產(chǎn)生了一筆進項稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進行12月納稅申報期間一起申報即可,。
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進項稅額轉(zhuǎn)出怎么算
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的計算方法：
1 ,、含稅支付額還原法計算公式：應轉(zhuǎn)出的進項稅額＝應轉(zhuǎn)出進項稅的貨物成本÷（1－進項稅額扣除率）×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物，即購入時未取得增值稅專用發(fā)票,，但可以依據(jù)支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物,，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門從事廢舊物資經(jīng)營單位購入的廢舊物資,，以及企業(yè)銷售商品,、外購貨物所支付的運費等。
2 ,、含稅收入還原法計算公式為：應沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用的增值稅稅率）×所購貨物適用的增值稅稅率，此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉(zhuǎn)出的計算,。
3 ,、移用成本比例法：應轉(zhuǎn)出的進項稅額＝某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本
4 、收入比例法計算公式：不得抵扣的進項稅額＝本期全部進項稅額×免稅或非應稅項目的銷售額÷全部銷售額
所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費,，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅,。
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進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時需要把進項,、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),，知道需要交多少稅,。
進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
借：原材料等科目
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
貸；應交稅費-未交增值稅
借,；應交稅費-未交增值稅
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