進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失),，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目,、集體福利或個人消費等),，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣,。此過程即為進項稅額轉出,。
更新時間：2022-03-13 09:41:09 查看全文>>
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什么是進項稅額轉出
查看全文>>進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物、加工修理修配勞務,、服務,、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失，以及將其改變用途,，用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,，原已計入進項稅額,、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣,，應將相應的進項稅額予以轉出的情況,。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 下列項目的進項稅額不得抵扣：
(1)4個無銷項
(2)4個非正常
(3)4個服務
2. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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待認證進項稅額是什么情況下用的
查看全文>>待認證進項稅額主要在以下情況下使用：
1.當企業(yè)取得進項稅扣稅憑證后,，但在當月并未進行認證，而是計劃在以后的某個時間點進行抵扣稅額時再認證抵扣,。這種情況下,，該稅額會被記錄為待認證進項稅額。
2.對于一般納稅人,，如果其已經取得了增值稅扣稅憑證,，并且按照現行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準予從銷項稅額中抵扣的,，但由于尚未經過稅務機關的認證,，因此這部分進項稅額會被暫時記錄為待認證進項稅額。
3.對于已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額,，同樣會被記錄為待認證進項稅額,。
待認證進項稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前，已經取得但未進行認證抵扣的進項稅額,。這通常發(fā)生在企業(yè)購買原材料,、服務等過程中，由于某種原因(如質檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發(fā)票,，從而未能及時發(fā)生稅款支付,。
待抵扣進項稅額，是一個會計科目,，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證,，按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。這主要涉及到輔導期一般納稅人,。
在輔導期內,，企業(yè)取得的進項稅額，在尚未收到稅務機關稽核比對結果之前,，應先在“應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)”明細科目中核算,。待收到稅務機關稽核比對結果后，再按照稽核比對結果進行相應的會計處理,。
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留抵稅額退稅
查看全文>>留抵退稅,，其學名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現在還不能抵扣,、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅,，予以提前全額退還。所謂的留抵稅額,，簡單可理解為當進項稅額大于銷項稅額時,，即出現了留抵稅額。
進項稅指的是納稅人在購進貨物,、無形資產或者不動產等時候支付的增值稅額,。而銷項稅,，則指銷售時收取的增值稅額。一般而言,，形成留抵稅額的原因有很多,，比如集中投資、貨物生產周期較長等,。
留抵退稅的計算公式
當期留抵稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額,。
企業(yè)擁有留抵稅額必須是當期進項稅額大于當期銷項稅額的情況，若當期銷項稅額大于當期進項稅額,，則說明企業(yè)應當申報和繳納當期的增值稅稅費,。
留抵退稅的法律依據
對于留抵退稅，我國近年通過下發(fā)《財政部,、稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》并明確了存量留抵退稅和增量留抵退稅的方法。存量留抵退稅通過將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后,，對孰低者的部分實施留抵退稅,；而增量留抵退稅通過將當期期末的留抵稅額與2019年3月31日的留抵稅額相比較后，根據實際情況對增量的部分或當期期末的留抵稅額實施留抵退稅,。
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進項稅和銷項稅抵扣分錄
查看全文>>進項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應收賬款
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如何做進項稅額轉出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理,，等到弄清楚是不能抵扣的,，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣,。
進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物,、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額,。若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入,。
法律依據：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產,；
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進項稅額轉出分錄咋做
查看全文>>1.用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目,，比如用于在建不動產時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理：
借：基本生產-X產品（稅法規(guī)定的免稅產品）
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進項稅額轉出月末結轉
查看全文>>進項稅額轉出月末結轉是到月末時需要把進項,、進項稅轉出、銷項一起進行結轉,，知道需要交多少稅,。
進項稅額轉出月末結轉會計分錄：
借：原材料等科目
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
貸；應交稅費-未交增值稅
借,；應交稅費-未交增值稅
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