行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的四個(gè)步驟是目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中：在進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，單位應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容;在進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,，單位應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對(duì)象范圍界定為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍,。根據(jù)我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù),、政府采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目,、合同等,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下五個(gè)方面：

(1)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。

(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素有內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對(duì)象范圍界定為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),，非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常包括預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目、合同等,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下五個(gè)方面：

(1)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),。

(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。

(3)合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法種類：不相容崗位相互分離,、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、歸口管理,、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制,、信息內(nèi)部公開。

(1)不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù),。

(3)歸口管理

根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法內(nèi)容：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、歸口管理,、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開,。

(1)不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù),。

(3)歸口管理

根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法特點(diǎn)：

(1)不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍,、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù)。

(3)歸口管理

根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心,。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對(duì)象范圍界定為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),，非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍,。根據(jù)我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常包括預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù),、政府采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目,、合同等。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)包括以下五個(gè)方面：

(1)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),。

(2)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,。

(3)合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系

均關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),，審計(jì)過程中形成的審計(jì)證據(jù)又可以相互支持,、相互利用，為此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí),，可以根據(jù)實(shí)際情況將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合，以降低審計(jì)成本,、提高審計(jì)質(zhì)量,。在整合審計(jì)中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)兩類目標(biāo)：

獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見;

獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果。

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