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高級(jí)會(huì)計(jì)師

高級(jí)會(huì)計(jì)師

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稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄

  • 折舊與稅收效應(yīng)是什么

    折舊與稅收效應(yīng)是按照稅法規(guī)定,,固定資產(chǎn)的折舊可以計(jì)入成本或費(fèi)用,在企業(yè)的所得稅前進(jìn)行扣除,。因固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提而使企業(yè)減少所得稅的負(fù)擔(dān)的這種效應(yīng),,稱為“稅收抵扣收益”。在進(jìn)行投資分析的估算項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí),,必須考慮稅收影響,。

    投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法是由于各種參數(shù)的估計(jì)存在著不確定性,就存在著風(fēng)險(xiǎn),,估計(jì)特定風(fēng)險(xiǎn)的方法有四種,。主要有敏感性分析,、情景分析、蒙特卡洛模擬,、決策樹(shù)法,。

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  • 稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理

    稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會(huì)計(jì)處理

    借:管理費(fèi)用

    貸:銀行存款等

    按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

    貸:管理費(fèi)用等

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  • 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別:

    兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對(duì)該發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證,,“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額則是核算企業(yè)取得的尚未進(jìn)行認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

    “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:

    “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目,,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

    一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),,應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,,貸記“銀行存款”,、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),,記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目,。

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  • 收到退稅款會(huì)計(jì)分錄

    收到退稅款會(huì)計(jì)分錄

    在本年度退回,,

    借:銀行存款

    貸:所得稅費(fèi)用

    借:所得稅費(fèi)用

    貸:本年利潤(rùn)

    在下年度退回,,

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  • 購(gòu)買稅控盤(pán)會(huì)計(jì)分錄

    購(gòu)買稅控盤(pán)會(huì)計(jì)分錄:

    (1)初次購(gòu)入時(shí):

    借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)

    貸:銀行存款等

    (2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)

    或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

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  • 火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

    火車票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,。

    納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額),,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

    取得增值稅電子普通發(fā)票的,,為發(fā)票上注明的稅額;

    取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

    取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

    取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的,計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

    進(jìn)項(xiàng)稅折扣條件

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  • 固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消分錄怎么做

    固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消分錄:

    未發(fā)生變賣或報(bào)廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵銷

    將期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷

    借:未分配利潤(rùn)——年初

    貸:固定資產(chǎn)——原價(jià)(期初固定資產(chǎn)原價(jià)中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))

    將期初累計(jì)多提折舊抵銷

    借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(期初累計(jì)多提折舊)

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