折舊與稅收效應(yīng)是按照稅法規(guī)定,，固定資產(chǎn)的折舊可以計(jì)入成本或費(fèi)用，在企業(yè)的所得稅前進(jìn)行扣除,。因固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提而使企業(yè)減少所得稅的負(fù)擔(dān)的這種效應(yīng),，稱為“稅收抵扣收益”。在進(jìn)行投資分析的估算項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時,，必須考慮稅收影響,。
投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法是由于各種參數(shù)的估計(jì)存在著不確定性，就存在著風(fēng)險(xiǎn),，估計(jì)特定風(fēng)險(xiǎn)的方法有四種,。主要有敏感性分析、情景分析,、蒙特卡洛模擬、決策樹法,。
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稅控服務(wù)費(fèi)280全額抵扣會計(jì)處理
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸：管理費(fèi)用等
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別：
兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對該發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證，“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額則是核算企業(yè)取得的尚未進(jìn)行認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額：
“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目,，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等,，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目,。
收到退稅款會計(jì)分錄
在本年度退回,，
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤
在下年度退回，
購買稅控盤會計(jì)分錄：
(1)初次購入時：
借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)
貸：銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
火車票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額),，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
進(jìn)項(xiàng)稅折扣條件
固定資產(chǎn)內(nèi)部交易抵消分錄：
未發(fā)生變賣或報(bào)廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵銷
將期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷
借：未分配利潤——年初
貸：固定資產(chǎn)——原價(期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)
將期初累計(jì)多提折舊抵銷
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(期初累計(jì)多提折舊)
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名師講解稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄
趙章文高會《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》
教授,，注冊會計(jì)師,，稅務(wù)集團(tuán)高級顧問及合伙人，高級會計(jì)資格考試《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)專家,。
李心福高會《管理會計(jì)案例》
管理學(xué)博士后,、注冊會計(jì)師、高級會計(jì)師,，多年評審,、教學(xué)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
丁奎山高會《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》
中國注冊會計(jì)師,、稅務(wù)師,、會計(jì)師。具有多年會計(jì)教學(xué)經(jīng)驗(yàn),，對歷年考試研究深入透徹,，能夠結(jié)合教材實(shí)例幫助學(xué)員理解掌握考點(diǎn)，使學(xué)員更容易學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟。
知識導(dǎo)航
初級會計(jì)師
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