私募股權(quán)投資基金的組成形式在目前,，我國(guó)私募股權(quán)投資基金的組織形式主要采取有限合伙制,、公司制和信托制三種組織形式,。一般來(lái)說(shuō),，確定私募股權(quán)投資基金的組織形式主要考慮如下因素：相關(guān)法律制度,、基金管理成本、稅負(fù)狀況,、激勵(lì)與約束機(jī)制,、基金的穩(wěn)定性等。

私募股權(quán)投資種類(lèi)繁多,，按照投資戰(zhàn)略方向可以分為：創(chuàng)業(yè)投資(風(fēng)險(xiǎn)投資),、成長(zhǎng)資本(擴(kuò)張資本)、并購(gòu)基金,、房地產(chǎn)基金,、夾層基金、母基金,、產(chǎn)業(yè)投資資金,。

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專(zhuān)用基金屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,。

專(zhuān)用基金是企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的主要資金來(lái)源,。專(zhuān)用基金的形成和使用情況，通過(guò)“專(zhuān)用基金”賬戶(hù)核算,。形成專(zhuān)用基金時(shí),，貸記該賬戶(hù)，使用專(zhuān)用基金時(shí),，借記該賬戶(hù),，期末貸方余額表示專(zhuān)用基金的結(jié)存數(shù)。在“專(zhuān)用基金”總分類(lèi)賬戶(hù)下,，應(yīng)設(shè)置“更新改造基金”,、“大修理基金”、“新產(chǎn)品試制基金”,、“生產(chǎn)發(fā)展基金”,、“后備基金”和“風(fēng)險(xiǎn)保證金”等明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)，組織明細(xì)分類(lèi)核算,。

專(zhuān)用基金的特點(diǎn)

1、專(zhuān)用基金的提取均有專(zhuān)門(mén)規(guī)定，即根據(jù)一定的比例或數(shù)額提取,。

2,、規(guī)定有專(zhuān)門(mén)的用途和使用范圍，除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以允許合并使用外,，一般不得相互占用,、挪用。

3,、他的使用屬于一次性消耗,，沒(méi)有循環(huán)周轉(zhuǎn)，不可能通過(guò)專(zhuān)用基金支出直接取得補(bǔ)償,。

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投資基金的優(yōu)點(diǎn)：

集合理財(cái)，專(zhuān)業(yè)管理,；

組合投資,，分散風(fēng)險(xiǎn)；

利益共享,，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),；

嚴(yán)格監(jiān)管，信息透明,；

獨(dú)立托管,，保障安全。

投資基金的缺點(diǎn)：

投資基金賬務(wù)處理：

初始取得

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅)

目前,，我國(guó)私募股權(quán)投資基金的組織形式主要采取有限合伙制,、公司制和信托制三種組織形式。

確定私募股權(quán)投資基金的組織形式主要考慮如下因素：

1,、相關(guān)法律制度,；

2、基金管理成本,；

3,、稅負(fù)狀況；

4,、激勵(lì)與約束機(jī)制,；

5、基金的穩(wěn)定性,。

特點(diǎn)：

風(fēng)險(xiǎn)較小

投資風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)投資者最關(guān)心的問(wèn)題,，對(duì)于新基民來(lái)說(shuō)，面對(duì)市場(chǎng)上幾百種差別不小的基金,，個(gè)人挑選的難度和風(fēng)險(xiǎn)都不小,，而為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),，總想什么類(lèi)型的基金都買(mǎi)一點(diǎn)。某資深理財(cái)師說(shuō)：FoFs實(shí)際上就是幫助投資者一次買(mǎi)“一籃子基金”的基金,，通過(guò)專(zhuān)家二次精選基金,，有效降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

收益稍低

并購(gòu)基金,，是專(zhuān)注于對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行并購(gòu)的基金,，其投資手法是，通過(guò)收購(gòu)目標(biāo)企業(yè)股權(quán),，獲得對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán),，然后對(duì)其進(jìn)行一定的重組改造，持有一定時(shí)期后再出售,。

并購(gòu)基金類(lèi)型

從并購(gòu)基金的投資策略來(lái)看,，并購(gòu)基金主要分為控股型和參股型，其中前者是典型的并購(gòu)基金,。

1,、控股型并購(gòu)基金的運(yùn)作模式強(qiáng)調(diào)獲得并購(gòu)標(biāo)的控制權(quán)，并以此主導(dǎo)目標(biāo)企業(yè)的整合,、重組及運(yùn)營(yíng),。

2、參股型并購(gòu)基金并不取得目標(biāo)企業(yè)控制權(quán),，而是通過(guò)提供債權(quán)融資或股權(quán)融資方式,，協(xié)助其他主導(dǎo)的并購(gòu)方參與對(duì)目標(biāo)企業(yè)的整合重組。

并購(gòu)基金主要分為控股型并購(gòu)基金模式和參股型并購(gòu)基金模式,。

1,、控股型并購(gòu)基金模式是美國(guó)并購(gòu)基金的主流模式，強(qiáng)調(diào)獲得并購(gòu)標(biāo)的控制權(quán),，并以此主導(dǎo)目標(biāo)企業(yè)的整合,、重組及運(yùn)營(yíng)。

2,、參股型并購(gòu)基金模式并不取得目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán),，而是通過(guò)提供債權(quán)融資或股權(quán)融資的方式，協(xié)助其他主導(dǎo)并購(gòu)方參與對(duì)目標(biāo)企業(yè)的整合重組,，是我國(guó)目前并購(gòu)基金的主要模式,。

基金

基金有廣義和狹義之分，從廣義上說(shuō),，基金是指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金,。例如，信托投資基金,、公積金,、保險(xiǎn)基金,、退休基金，各種基金會(huì)的基金,。人們平常所說(shuō)的基金主要是指證券投資基金,。

基金的種類(lèi)

1,、根據(jù)基金單位是否可增加或贖回,，可分為開(kāi)放式基金和封閉式基金。開(kāi)放式基金不上市交易(這要看情況),，通過(guò)銀行,、券商、基金公司申購(gòu)和贖回,，基金規(guī)模不固定;封閉式基金有固定的存續(xù)期,，一般在證券交易場(chǎng)所上市交易，投資者通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)基金單位,。

2,、根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為公司型基金和契約型基金,?；鹜ㄟ^(guò)發(fā)行基金股份成立投資基金公司的形式設(shè)立，通常稱(chēng)為公司型基金;由基金管理人,、基金托管人和投資人三方通過(guò)基金契約設(shè)立,，通常稱(chēng)為契約型基金。我國(guó)的證券投資基金均為契約型基金,。