銀行對(duì)賬,，是指在每月月末,，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行發(fā)來(lái)的當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核對(duì)，勾對(duì)已達(dá)賬項(xiàng),，找出未達(dá)賬項(xiàng),，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過(guò)程。

銀行對(duì)賬單定義

銀行對(duì)賬單,，是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單,。銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金,，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄,。就其用途來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單,。就其特征來(lái)說(shuō),，銀行對(duì)賬單具有客觀性、真實(shí)性,、全面性等基本特征。

銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn),。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況,。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后,，兩者的余額仍不符時(shí),，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的,。

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違反銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的法律責(zé)任

一,、開(kāi)立、撤銷過(guò)程中的違法行為

1,、具體行為

(1)違反規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,。

(2)偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,。

(3)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶,。

2、法律責(zé)任

單位銀行結(jié)算賬戶的種類和用途

(1)基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶;是存款人的主辦賬戶,。

(2)一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要,，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(3)專用存款賬戶：是存款人按照法律,、行政法規(guī)和規(guī)章,，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(4)臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶,。

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銀行結(jié)算賬戶的種類是什么

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

下列款項(xiàng)(個(gè)人的合法收入)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎(jiǎng)金收入;

②稿費(fèi),、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

③債券,、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;

開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的基本程序

(一)開(kāi)戶地點(diǎn)

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶;符合異地(跨省,、市,、縣)開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,。

(二)實(shí)名制管理

1.存款人應(yīng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,，并對(duì)其出具的開(kāi)戶(變更、撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),，法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，不得出租,、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng),。

(三)核準(zhǔn)與備

銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶,。

銀行結(jié)算賬戶的種類

1、單位銀行結(jié)算賬戶

(1)基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶;是存款人的主辦賬戶,。

(2)一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要,，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

(3)專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶,。

對(duì)賬的內(nèi)容一般可以分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì),。

對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì),，也就是核對(duì)賬目。對(duì)賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前,，即在月末進(jìn)行,。

賬證核對(duì)

是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證,、記賬憑證的時(shí)間,、憑證字號(hào)、內(nèi)容,、金額等是否一致,，記賬方向是否相符,，做到賬證相符。

賬賬核對(duì)

賬賬核對(duì)的內(nèi)容主要包括：

總分類賬簿之間的核對(duì);按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則,，總分類賬簿各賬戶的期初余額,、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對(duì)應(yīng)平衡關(guān)系,，各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系,。通過(guò)這種等式平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確,、完整,。