現(xiàn)金流動(dòng)性分析主要考查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系,，主要指標(biāo)包括：

1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值,，表明現(xiàn)金流量對(duì)當(dāng)期債務(wù)償還滿(mǎn)足程度的指標(biāo),。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%。這項(xiàng)比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率有關(guān),。該指標(biāo)數(shù)值越高,，現(xiàn)金流入對(duì)當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng),，表明企業(yè)的流動(dòng)性越好。

現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn),，便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較,，了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量,。

間接法是將企業(yè)的凈利潤(rùn)按照一步一步還原為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流,；因?yàn)槠髽I(yè)的凈利潤(rùn)中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，或者企業(yè)計(jì)提的折舊,、發(fā)生的攤銷(xiāo),，雖然計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，但卻不需要付現(xiàn),。

現(xiàn)流表直接法和間接法的區(qū)別

一,、指代不同

1、直接法：將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出,，類(lèi)似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入和費(fèi)用,。

2、間接法：將企業(yè)損益表中的凈利潤(rùn),，調(diào)整成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出,。

票據(jù)貼現(xiàn)利息現(xiàn)金流量指的是根據(jù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出調(diào)整現(xiàn)金流量表。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出,，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

票據(jù)貼現(xiàn)是籌集資金的一種手段，企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)常常會(huì)選擇票據(jù)貼現(xiàn),。

銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)

一,、銀行承兌匯票保證金利息收入對(duì)現(xiàn)金流量表主表的影響：

在主表的列示，要分析保證金的流動(dòng)路徑,。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶(hù)支付,，還是原保證金到期退回再以其他賬戶(hù)資金支付。

1,、票據(jù)到期后直接動(dòng)用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時(shí),，應(yīng)區(qū)分所開(kāi)具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計(jì)入對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目,，如“購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購(gòu)建固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;

2,、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來(lái)源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時(shí)，僅是單純的質(zhì)押,，應(yīng)作為“其他籌資活動(dòng)”;保證金到期收回時(shí),，亦作為“其他籌資活動(dòng)”。

增加的遞延所得稅資產(chǎn)不涉及現(xiàn)金流,，所以主表里不包含其金額,。附表中實(shí)際上遞延所得稅借方與經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付的增加（指應(yīng)繳稅金）是金額相等方向相反的，正常填寫(xiě)就可以了,。

現(xiàn)金流量表編制最簡(jiǎn)單的方法

一,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

1、收到現(xiàn)金

(1)銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)

①內(nèi)容：銷(xiāo)售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷(xiāo)項(xiàng)稅金、銷(xiāo)售材料,、代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)),。

②依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款,、現(xiàn)金,、銀行存款。

第一步將“凈利潤(rùn)”調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈利潤(rùn);

第二步通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與利潤(rùn)有關(guān)但與現(xiàn)金無(wú)關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈利潤(rùn)調(diào)整為“收付實(shí)現(xiàn)制下的凈利潤(rùn)”;

第三步通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與利潤(rùn)無(wú)關(guān)但與現(xiàn)金有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,。

現(xiàn)金流量，是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量,，可以分為三類(lèi),，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

一,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。