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現(xiàn)金流量分析的具體方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-11-15 15:41:41

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2024-05-21 23:32:02

現(xiàn)金流量分析的具體方法

現(xiàn)金流動(dòng)性分析主要考查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系,，主要指標(biāo)包括：

1,、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對(duì)當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo),。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%,。這項(xiàng)比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高,，現(xiàn)金流入對(duì)當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng),，表明企業(yè)的流動(dòng)性越好。

2,、債務(wù)保障率

債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較,，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計(jì)算公式為：債務(wù)保障率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債）×100%,。

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