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編制現(xiàn)金流量表技巧是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧初級會(huì)計(jì)職稱 2019-04-24 09:51:28

精選回答

東奧初級會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:59:24

編制現(xiàn)金流量表技巧是什么

答案：

第一步將“凈利潤”調(diào)整為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈利潤;

第二步通過對經(jīng)營活動(dòng)中與利潤有關(guān)但與現(xiàn)金無關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的經(jīng)營活動(dòng)的凈利潤調(diào)整為“收付實(shí)現(xiàn)制下的凈利潤”;

第三步通過對經(jīng)營活動(dòng)中與利潤無關(guān)但與現(xiàn)金有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

現(xiàn)金流量,，是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類,，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

一,、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

二,、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

三,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。這里所說的資本，既包括實(shí)收資本（股本）,，也包括資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）,；這里所說的債務(wù)，指對外舉債,，包括向銀行借款,、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。

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