項目所得稅費用的計算基于應納稅所得額和適用稅率,。應納稅所得額可通過直接法(收入總額減去不征稅收入、免稅收入、扣除和虧損)或間接法(會計利潤總額調整)計算,。稅率因企業(yè)類型和所得來源而異,，一般為25%,，小型微利企業(yè)可能享受優(yōu)惠稅率,。所得稅費用=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額,。企業(yè)所得稅收入確認時間根據銷售方式,、勞務提供,、權益性投資收益等不同情況有所不同。
更新時間：2025-05-16 17:19:30 查看全文>>
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遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用么
查看全文>>遞延所得稅負債不屬于企業(yè)的所得稅費用,。遞延所得稅負債屬于企業(yè)的所得稅費用的一部分,。 遞延所得稅負債和所得稅費用是兩個相關但又獨立的會計概念。遞延所得稅負債是企業(yè)根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,，而所得稅費用是企業(yè)經營活動中應負擔的所得稅成本,，反映在企業(yè)的利潤表中。
所得稅費用通常包括兩個部分：當期所得稅和遞延所得稅,。當期所得稅是基于企業(yè)在一個特定會計期間內的應納稅所得額和相應的稅率計算得出的,，直接反映了企業(yè)當前期間的實際稅款支付情況。而遞延所得稅則與會計和稅收之間的差異有關,，涉及資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異,。
當企業(yè)按照會計準則計算的稅前利潤與按照稅收法規(guī)計算的應納稅所得額不一致時，就會產生暫時性差異,。應納稅暫時性差異會導致未來期間應交所得稅的增加,，從而形成遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債在會計處理中通常包括在所得稅費用中,。企業(yè)需要根據所得稅準則確認遞延所得稅負債,，并將其計入所得稅費用。遞延所得稅負債的增加會相應增加所得稅費用,，減少則會相應減少所得稅費用,，這體現了會計的配比原則。
所以正確說法應該是：遞延所得稅負債的變動會影響所得稅費用,，是與“遞延所得稅資產變動”,、“應交所得稅”一樣作為影響所得稅費用的因素之一。
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應收賬款周轉次數和周轉率一樣嗎
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所得稅費用是什么
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅,。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分,，其中，當期所得稅是指當期應交所得稅,。遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債,。遞延所得稅資產是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,。
(一)應交所得稅
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅,。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
納稅調整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費,、工會經費,、職工教育經費、業(yè)務招待費,、公益性捐贈支出,、廣告費和業(yè)務宣傳費等)，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金,、罰金,、罰款等)。
納稅調整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,，如前5年內未彌補虧損,、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等,。
(二)所得稅費用的賬務處理
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交易性金融資產是否確認遞延所得稅費用
查看全文>>交易性金融資產確認遞延所得稅費用,。交易性金融資產的損益在處置時確認應稅收入，所以公允價值變動損益不確認確認為所得稅收入,，形成會計與稅法收入差異,。公允價值大于計稅基礎的，形成應納稅差異也就是形成遞延所得稅負債,。如果是公允價值低于計稅基礎,，交易性金融資產處置前的公允價值變動損失部分不得稅前扣除，形成遞延所得稅資產,。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額
遞延所得稅費用(或收益),，是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
交易性金融資產,，是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券,。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤,。交易性金融資產是以公允價值計量的。它包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票,、債券,、基金等。
交易性金融資產的賬務處理
1.取得交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本
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當期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
查看全文>>當期所得稅和遞延所得稅區(qū)別
當期所得稅,，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅,。
當期所得稅的計算公式
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅,，作為利潤總額列支,，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。
遞延所得稅的計算公式
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所得稅費用怎么算分錄
查看全文>>所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用,。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
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所得稅費用是企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>所得稅費用是企業(yè)所得稅。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅,。
所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用,。
計提當期所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
當期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率
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所得稅費用
查看全文>>所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”,，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,，因為可能存在“暫時性差異”,。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅,。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅,，即：應納稅所得額×所得稅稅率
想全面掌握所得稅費用,，了解更多相關知識可查看所得稅費用的計算方法。
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