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當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：梁媛 2021-09-29 11:13:08

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2024-05-21 22:22:39

當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別

當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別

當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅,。

當(dāng)期所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支,，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。

遞延所得稅的計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

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當(dāng)期所得稅怎么算

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