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所得稅費用怎么算分錄

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-09-28 17:18:26

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 22:22:43

所得稅費用怎么算分錄

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當期所得稅費用計算公式：

當期所得稅費用=當期應(yīng)納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式：

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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