進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等),，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,，貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款),。
更新時間：2025-03-27 13:44:35 查看全文>>
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什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅簡單計(jì)算
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的基本概念及計(jì)算公式
1.銷項(xiàng)稅額
概念：銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易時,，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額,。
計(jì)算公式：
銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率
其中，銷售額為納稅人取得的與應(yīng)稅交易相關(guān)的全部價款(不含增值稅),，若為含稅價款需先進(jìn)行價稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)),。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄是什么類型
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄屬于調(diào)整類會計(jì)分錄。在會計(jì)中,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將原本可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，由于特定原因(如非應(yīng)稅項(xiàng)目、簡易計(jì)稅方法,、免稅項(xiàng)目,、集體福利和個人消費(fèi)等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄通常涉及：
基本分錄類型
借方分錄：
通常涉及與轉(zhuǎn)出原因相關(guān)的費(fèi)用或損失科目,，例如“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”,、“在建工程”,、“應(yīng)付職工薪酬”等。
貸方分錄：
通常是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目,。
具體會計(jì)分錄
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什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例
查看全文>>在增值稅制度中,，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納時的兩個關(guān)鍵概念。它們的比例關(guān)系對于企業(yè)的稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)規(guī)劃非常重要,。
銷項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)時,，根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅金額。簡單來說,，它是企業(yè)向客戶收取的增值稅,。
進(jìn)項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購買商品或接受勞務(wù)時支付的增值稅金額,。這部分稅額可以作為抵扣項(xiàng)，用于減少企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額,。
比例關(guān)系
銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例關(guān)系可以通過以下公式表示：
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么科目
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出屬于負(fù)債類科目,，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅“應(yīng)交稅費(fèi)”下的二級明細(xì)科目,。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時,，已經(jīng)支付了增值稅并將其計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，但在某些特定情況下,，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣,，因此需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形主要包括：
1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),。
2.納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
3.納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程)等,。
在會計(jì)科目處理上，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出通常涉及以下分錄：
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火車票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄
借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
注意：公司員工出差,，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票,，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,。
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
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