當(dāng)期所得稅和遞延所得稅區(qū)別：定義不同,、計(jì)算公式不同,。當(dāng)期所得稅的計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率。遞延所得稅的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
更新時(shí)間：2021-09-29 11:56:14 查看全文>>
確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽(yù)
資本公積
其他綜合收益
盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
所得稅費(fèi)用
當(dāng)期所得稅的會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用,。
計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅,。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用,。
計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
遞延所得稅的計(jì)算公式
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方,。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),，記入貸方,。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方,。
遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
當(dāng)期所得稅的計(jì)算公式
當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅,。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
納稅調(diào)整增加額
稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額：
職工福利費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額：工資的14%、2%,、8%,。
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