應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-26 13:53:53

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應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目（掌握）

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并進(jìn)行用途確認(rèn),，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。包括：實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2019年4月1日起,，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣,。此前按照相關(guān)規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的后續(xù)處理

（1）可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。對(duì)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額,，適用加計(jì)抵減政策的納稅人,，可在轉(zhuǎn)入抵扣的當(dāng)期，計(jì)算加計(jì)抵減額,。

（2）2019年4月1日以后一次性轉(zhuǎn)入的待抵扣部分的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,，在當(dāng)期形成留抵稅額的,，可用于計(jì)算增量留抵稅額,。企業(yè)如符合留抵退稅條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額,。

所屬章節(jié)：第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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