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貿(mào)易公司出口退稅計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-07-26 14:18:09

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:20:41

貿(mào)易公司出口退稅的計(jì)算公式主要依賴于出口貨物的類型、出口方式以及相關(guān)的稅率。

一. 一般貿(mào)易出口退稅計(jì)算

對(duì)于一般貿(mào)易出口,，貿(mào)易公司的出口退稅計(jì)算公式如下：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

其中，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料,、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi),、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初,、月末牌價(jià)的平均價(jià),。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改,。

二. 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算(適用于貿(mào)易公司間接出口)

如果貿(mào)易公司通過(guò)生產(chǎn)企業(yè)間接出口,，退稅計(jì)算可能涉及生產(chǎn)企業(yè)的直接退稅，貿(mào)易公司則基于與生產(chǎn)企業(yè)的交易金額和退稅政策進(jìn)行操作,。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)直接出口的自產(chǎn)商品,，退稅計(jì)算公式為：

退稅額=報(bào)關(guān)金額÷增值稅率×出口退稅率

若生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)外貿(mào)公司(即貿(mào)易公司)出口，退稅則由外貿(mào)公司根據(jù)國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的開(kāi)票金額進(jìn)行計(jì)算,，公式同樣為：

退稅額=國(guó)內(nèi)供應(yīng)商的開(kāi)票金額÷增值稅率×出口退稅率

三. 特殊貿(mào)易方式出口退稅計(jì)算

對(duì)于委托加工收回后出口的貨物和進(jìn)料加工復(fù)出口貨物,，退稅計(jì)算有所不同：

委托加工收回后出口的貨物：應(yīng)退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費(fèi)金額×14%(或適用稅率)

進(jìn)料加工復(fù)出口貨物：應(yīng)退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率-銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額

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