租賃服務(wù)增值稅_24年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-04 10:48:38

租賃服務(wù)增值稅

在備考時(shí),，可以先明確學(xué)習(xí)的核心難點(diǎn)，然后花時(shí)間去梳理和分析,，建立秩序感,。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目預(yù)習(xí)階段考點(diǎn),，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡,，鞏固所學(xué),！

租賃服務(wù)增值稅

納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“出租不動(dòng)產(chǎn)”）,，適用本規(guī)定,。

取得的不動(dòng)產(chǎn),，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng),、接受投資入股,、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。

（一）一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房）

1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,。

單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款,，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額,，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

（二）小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房）

1.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。

個(gè)體工商戶出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市,、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的,，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)稅款
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+9%）×3%	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷ （1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
一般納稅人（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）×5%	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷ （1+5%）×5%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人（不含個(gè)人出租住房）	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）×5%	全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷ （1+5%）×5%-預(yù)繳稅款