建筑服務(wù)增值稅征收管理_24年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-04 10:32:05

建筑服務(wù)增值稅

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納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶（以下簡稱“納稅人”）在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),。

1.納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計(jì)稅方法,，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

2.一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的：

應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

3.一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅以及小規(guī)模納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)的：

應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款（建筑服務(wù)發(fā)生地）	申報稅款（機(jī)構(gòu)所在地）
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+9%）×2%	全部價款和價外費(fèi)用÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
一般納稅人（選擇簡易計(jì)稅）	簡易計(jì)稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人	簡易計(jì)稅方法	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價款和價外費(fèi)用-分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳稅款