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不動(dòng)產(chǎn)增值稅_24年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2024-03-04 10:47:08
建筑服務(wù)增值稅房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅不動(dòng)產(chǎn)增值稅租賃服務(wù)增值稅

學(xué)會(huì)自主預(yù)習(xí)和復(fù)習(xí),可以培養(yǎng)深度思考和舉一反三的能力,。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目預(yù)習(xí)階段考點(diǎn),,希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡,鞏固所學(xué),!

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不動(dòng)產(chǎn)增值稅_24年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理

納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),適用本規(guī)定,。

取得的不動(dòng)產(chǎn),,包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng),、接受投資入股,、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。

1.納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。

納稅人

計(jì)稅方法

預(yù)繳稅款

申報(bào)稅款

一般納稅人

一般計(jì)稅方法

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

一般納稅人

(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅)

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款

小規(guī)模納稅人

(不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建住房)

2.納稅人轉(zhuǎn)讓其非自建的不動(dòng)產(chǎn)

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。

納稅人

計(jì)稅方法

預(yù)繳稅款

申報(bào)稅款

一般納稅人

一般計(jì)稅方法

(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)×5%

全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

一般納稅人

(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)×5%

-預(yù)繳稅款

小規(guī)模納稅人

(不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買的住房)

3.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,,抵減不完的,,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額,,應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證,。

4.納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的,應(yīng)當(dāng)取得符合法律,、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,。否則,不得扣除,。上述憑證是指:

(1)稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票,。

(2)法院判決書、裁定書,、調(diào)解書,,以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書,。

(3)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證,。

5.除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人,應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,;其他個(gè)人按照規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

所屬章節(jié):第四章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

注:以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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