增值稅納稅申報(bào)_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)
| 增值稅納稅申報(bào) | |
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的考試，越來越突出“實(shí)務(wù)”性，所以簡(jiǎn)答題和綜合題考核的知識(shí)點(diǎn)跨章節(jié)特征顯著,，同學(xué)們?cè)趥淇紩r(shí)需要注意,！東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)，希望同學(xué)們堅(jiān)持備考,，努力學(xué)習(xí),！
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增值稅納稅申報(bào)
（一）增值稅納稅申報(bào)期限
1.增值稅納稅期限分別為：
（1）1日、3日、5日,、10日,、15日（小于1個(gè)月）。
（2）1個(gè)月或者1個(gè)季度,。
納稅期限 | 納稅申報(bào) | 其他規(guī)定 |
小于1個(gè)月的納稅期限 | 自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款 | 納稅人具體納稅期限,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定 |
于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款 | ||
1個(gè)月或者1個(gè)季度 | 自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅 | ①以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于銀行、財(cái)務(wù)公司,、信托投資公司,、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人 ②按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,，一經(jīng)選擇,，1個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更 |
2.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅,。
（二）增值稅納稅申報(bào)資料
自2021年8月1日起,，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育附加申報(bào)表整合。
1.一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
（1）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》（主表）,。
（2）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）,。
（3）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。
（4）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）,。
本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目（差額計(jì)稅）的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人填寫,；其他納稅人不填寫,。
（5）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
（6）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）,。
（7）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：
（1）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（主表）。
（2）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）,。
本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目（差額計(jì)稅）的小規(guī)模納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額,，但適用小微企業(yè)免征增值稅政策且有扣除項(xiàng)目的納稅人應(yīng)填寫,。
（3）《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）。
3.《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料
適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫：
（1）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù),；
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,；
（3）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn),。
納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減預(yù)繳稅款時(shí),，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料,，并以完稅憑證作為合法有效憑證。
所屬章節(jié)：第四章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2023年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》高效基礎(chǔ)班授課講義
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