2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)預(yù)習考點：個人所得稅納稅申報代理

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-02-14 16:20:41

信手拈來的從容,，都是厚積薄發(fā)的沉淀,。2023年稅務(wù)師考試的預(yù)習備考階段，大家要學習理解知識點,。東奧會計在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》第五章預(yù)習知識點,，各位考生一定要勤加練習,！

【所屬章節(jié)】

第五章納稅申報代理和納稅審核

【知識點】個人所得稅納稅申報代理

（一）扣繳申報與自行申報基本要求

1.個人所得稅納稅申報代理業(yè)務(wù)

（1）個人所得稅納稅申報代理，是指涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員接受委托人委托,，依照個人所得稅法和相關(guān)標準,，按委托協(xié)議的約定執(zhí)行本指引規(guī)定的程序和方法，對委托人或者其指向的納稅人,、扣繳義務(wù)人的個人所得稅納稅申報事項進行資料歸集和專業(yè)判斷,，

在委托業(yè)務(wù)范圍內(nèi)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人進行代理納稅申報審核和填報納稅申報表,、扣繳稅款報告表以及相關(guān)文件并完成納稅申報事宜的行為,。

（2）個人所得稅代理納稅申報事項包括：稅務(wù)登記、納稅事項審核,、個人所得稅計算,、納稅申報和扣繳、減免退稅申報,、申報資料存檔等事項,。

（3）委托人包括納稅人、扣繳義務(wù)人及第三方委托人,。在個人所得稅法中,，以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人,，所得人及支付所得的單位或個人外的委托方為第三方委托人,。由第三方委托人委托的業(yè)務(wù),，委托人應(yīng)能保障納稅人、扣繳義務(wù)人履行配合,、協(xié)助涉稅服務(wù)人員正常開展代理工作的義務(wù),。

2.基本要求

（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員承辦個人所得稅納稅申報代理業(yè)務(wù)應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的期限和內(nèi)容,，代理委托人如實向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報和報送納稅資料,，做到申報資料齊全、邏輯關(guān)系正確,、稅額(費)計算準確,、納稅申報及時。

（2）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員承辦個人所得稅納稅申報代理業(yè)務(wù),，應(yīng)當按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行)》和《納稅申報代理業(yè)務(wù)指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務(wù)承接,、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)計劃,、歸集資料,、專業(yè)判斷、業(yè)務(wù)實施,、后續(xù)管理,、業(yè)務(wù)成果、業(yè)務(wù)記錄等一般流程,。

（二）資料收集與專業(yè)判斷

1.資料收集

（1）涉稅服務(wù)人員應(yīng)當根據(jù)委托人情況和個人所得稅納稅申報代理委托協(xié)議,、業(yè)務(wù)計劃，要求委托人提供所需的相關(guān)資料,。必要時,，可書面列示資料清單，并告知委托人進行事前準備,。

（2）涉稅服務(wù)人員可以通過列示資料清單,、問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談等方式,，取得并歸集與個人所得稅納稅申報服務(wù)事項有關(guān)的涉稅資料,，包括：

①個人基本信息；

②收入項目,、金額,、計算原則；

③扣除項目,、金額,、計算原則；

④減免事項,；

⑤備案事項相關(guān)資料,；

⑥已納稅金的完稅憑證或相關(guān)證明資料,；

⑦第三方提供的數(shù)據(jù)、報告,；

⑧稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件,、納稅資料,。