2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-09 17:33:19

成功的信念在人腦中的作用就如鬧鐘，會(huì)在你需要時(shí)將你喚醒,！想要通過(guò)2023年稅務(wù)師考試,，就要積極備考,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧,！

【所屬章節(jié)】

第五章納稅申報(bào)代理和納稅審核

【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理

（一）消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理的含義

消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理,，是指涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托人委托,指派涉稅服務(wù)人員對(duì)委托人提供的資料進(jìn)行歸集和專(zhuān)業(yè)判斷,，代理進(jìn)行消費(fèi)稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署消費(fèi)稅納稅申報(bào)表,、消費(fèi)稅扣繳稅款報(bào)告表以及相關(guān)文件,并完成消費(fèi)稅納稅申報(bào)的服務(wù)行為。

（二）消費(fèi)稅的納稅申報(bào)資料

自2021年8月1日起,，消費(fèi)稅與城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合,，啟用《消費(fèi)稅及附如稅費(fèi)申報(bào)表》,。

整合后的消費(fèi)稅納稅申報(bào)表為1張主表和7張附表。主表基本框架結(jié)構(gòu),，包含銷(xiāo)售情況,、稅款計(jì)算和稅款繳納三部分。

附表中有4張為通用附表,分別為《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》《本期減(免)稅額明細(xì)表》《本期委托加工收回情況報(bào)告表》和《消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表》 ;1張成品油消費(fèi)稅納稅人填報(bào)的專(zhuān)用附表, 即《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表（成品油消費(fèi)稅納稅人適用）》; 2張卷煙消費(fèi)稅納稅人填報(bào)的專(zhuān)用附表,，分別為《卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷(xiāo)售明細(xì)清單(卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用) 》和《卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費(fèi)稅情況報(bào)告表(卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人適用）》 ,。

（三）消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理的基本流程

涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)，應(yīng)執(zhí)行以下基本流程：

1.與委托人簽訂消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)委托協(xié)議,；

2.從委托人處取得當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理的資料,；

3.對(duì)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)判斷；

4.計(jì)算當(dāng)期消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額,；

5.填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表及其附列資料,；

6.消費(fèi)稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備；

7.申報(bào)表確認(rèn)和簽署,；

8.消費(fèi)稅納稅申報(bào)后續(xù)管理,。

注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師2022年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班授課講義

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