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代理業(yè)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佳儀 2023-01-19 14:08:28

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:27:48

代理業(yè)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)有：

(一)業(yè)務(wù)范圍及資料搜集

1.業(yè)務(wù)范圍

發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)：

為委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理以下涉稅事項(xiàng)代理服務(wù)：

(1)發(fā)票票種核定,；

(2)發(fā)票領(lǐng)用；

(3)增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批(行政許可事項(xiàng)),；

(4)印有本單位名稱發(fā)票核定,；

(5)印有本單位名稱增值稅普通發(fā)票印制申請(qǐng)；

(6)增值稅發(fā)票核定調(diào)整,；

(7)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行,；

(8)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行；

(9)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行等,。

發(fā)票驗(yàn)舊類代理服務(wù)：

為委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理將已開具發(fā)票相關(guān)信息通過電子或紙質(zhì)方式報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)等涉稅事項(xiàng)代理服務(wù),。

發(fā)票繳銷類代理服務(wù)：

為委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)生清稅注銷或發(fā)票換版、損毀等情況的,，到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷空白紙質(zhì)發(fā)票等涉稅事項(xiàng)代理服務(wù),。

其他發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)：

為委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票丟失(損毀)報(bào)備、丟失(被盜)稅控專用設(shè)備處理等涉稅事項(xiàng)代理服務(wù),。

2.資料搜集

稅務(wù)師事務(wù)所開展發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)業(yè)務(wù)前,，應(yīng)取得委托人簽發(fā)的《辦理稅務(wù)事項(xiàng)授權(quán)委托書》，授權(quán)委托書的格式以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn),。

應(yīng)根據(jù)委托方不同的情況及代理業(yè)務(wù)情況,，要求委托方提供相應(yīng)的有關(guān)證件、資料,，并對(duì)委托方提供的代理事項(xiàng)資料進(jìn)行審核,，并要求委托方出具委托方聲明書，委托方應(yīng)保證相關(guān)資料的真實(shí),、準(zhǔn)確,、合法和完整。

(二)關(guān)注事項(xiàng)

1.代理發(fā)票票種核定業(yè)務(wù)以及申領(lǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)

在每個(gè)申報(bào)期內(nèi)首次領(lǐng)用發(fā)票前：

委托人需要完成納稅申報(bào)和報(bào)稅清卡事項(xiàng),。

確認(rèn)委托人的納稅信用級(jí)別：

①納稅信用A級(jí)的委托人,，按需供應(yīng)發(fā)票,，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量。

②納稅信用B級(jí)的委托人可以一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的發(fā)票用量,。

③提示委托人發(fā)票使用中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn),，提醒發(fā)票違法違規(guī)需要承擔(dān)的法律責(zé)任。

需要開具增值稅專用發(fā)票的委托人：

①進(jìn)行增值稅一般納稅人登記的,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后,，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

②已納入增值稅小規(guī)模納稅人的委托人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍的,，可以不辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專用發(fā)票最高開票限額后,，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,。

通過電子稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票的委托人：

需要開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)功能，經(jīng)辦人須經(jīng)單位在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)授權(quán),。

2.代理印有本單位名稱發(fā)票核定業(yè)務(wù)

應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于有固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和財(cái)務(wù),、是否有健全的發(fā)票管理制度，且發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣是否能滿足經(jīng)營需要,。

3.代理發(fā)票開具服務(wù)業(yè)務(wù)

代理增值稅專用發(fā)票代開業(yè)務(wù)：

應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人,。

代理普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)：

應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人或者依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位、個(gè)人,。

代理代開發(fā)票作廢業(yè)務(wù)：

應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩?、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因。并同時(shí)滿足以下條件：

①收回發(fā)票全部聯(lián)次并且回收時(shí)間在開票當(dāng)月,；

②購買方未進(jìn)行用途確認(rèn)或確認(rèn)結(jié)果不符,；

③代開機(jī)關(guān)未抄稅且開票方未進(jìn)行銷售記賬。

代理紅字增值稅專用發(fā)票開具申請(qǐng)業(yè)務(wù)：

①應(yīng)確認(rèn)委托人的紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件,；

②關(guān)注紅沖原因是否由于貨物退回或折讓,、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因；

③核對(duì)紅沖發(fā)票的稅率,，按原發(fā)票的稅率進(jìn)行紅沖,；

④如委托人有需要的，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票,。

4.代理發(fā)票驗(yàn)舊服務(wù)業(yè)務(wù)

(1)應(yīng)確認(rèn)委托人是否有需要發(fā)票驗(yàn)舊的業(yè)務(wù)或是否屬于增值稅一般納稅人,。

(2)非首次領(lǐng)用發(fā)票納稅人，應(yīng)事前辦理發(fā)票驗(yàn)舊事項(xiàng),。

(3)納稅信用級(jí)別為D級(jí)的,，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新,、嚴(yán)格限量供應(yīng),。

5.代理發(fā)票相關(guān)服務(wù)其他業(yè)務(wù)

代理繳銷發(fā)票業(yè)務(wù)：

需要繳銷的發(fā)票是否完整齊全,，已開具發(fā)票存根聯(lián)(記賬聯(lián))是否已全部上傳電子信息。

代理作廢發(fā)票業(yè)務(wù)：

作廢發(fā)票聯(lián)次是否齊全,，與開票系統(tǒng)或發(fā)票領(lǐng)購簿核對(duì)需繳銷數(shù)量,。

代理發(fā)票掛失、損毀報(bào)備業(yè)務(wù)：

應(yīng)確認(rèn)所掛失損毀的發(fā)票是否屬于委托人所領(lǐng)購,，確認(rèn)其是否符合掛失損毀報(bào)備條件。

代理丟失被盜稅控專用設(shè)備處理業(yè)務(wù)：

應(yīng)與稅控專用設(shè)備發(fā)行方取得聯(lián)系,，確認(rèn)其丟失被盜稅控專用設(shè)備是否屬委托人所有,，并取得稅控專用設(shè)備的編號(hào)。

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