2022年稅務(wù)師預(yù)習(xí)搶跑:增值稅一般納稅人的納稅審核(二)
想在2022年稅務(wù)師考試中成功上岸,,就一定要堅持每天的備考學(xué)習(xí),。小編已為大家整理了最新的預(yù)習(xí)知識點,希望大家能以理解為主,堅持學(xué)習(xí),。
推薦閱讀:2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點匯總
【內(nèi)容導(dǎo)航】
增值稅一般納稅人的納稅審核
【所屬章節(jié)】
第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
【知識點】增值稅一般納稅人的納稅審核
增值稅一般納稅人的納稅審核(二)
(一)銷項稅額的審核
1.應(yīng)稅銷售額扣除的審核(扣除額)
(1)營改增試點政策規(guī)定,納稅人發(fā)生部分規(guī)定的應(yīng)稅行為,,在計算繳納增值稅時,,可以扣除規(guī)定的支出項目。
(2)這些扣除項目有規(guī)定范圍,,應(yīng)取得規(guī)定的扣除憑證,。
(3)一般納稅人在納稅申報時應(yīng)按規(guī)定填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)(本期銷售情況明細)》和《增值稅及附加稅費申報表附列資料(三)(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)》相關(guān)欄目,。
(4)在會計核算時,,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”等科目核算。
【審核要點】
①是否存在應(yīng)稅銷售額扣除情形,;
②是否符合條件,,有無有效憑證,;
③扣除金額是否準確;
(1)金融商品轉(zhuǎn)讓扣除額的審核 (2)經(jīng)紀代理服務(wù)扣除額的審核 (3)旅游服務(wù)扣除額的審核 (4)融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)扣除額的審核 (5)航空運輸 | 一般納稅人和小規(guī)模納稅人規(guī)定一致 |
(6)客運場站服務(wù) | 一般納稅人適用 |
(7)勞務(wù)派遣服務(wù),、安全保護服務(wù) (8)物業(yè)收取自來水水費 | 簡易計稅適用 |
(9)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)項目等 | 在重點行業(yè)講解 |
(注:以上內(nèi)容選自焦雪麗老師《涉稅服務(wù)實務(wù)》授課講義)
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)