當(dāng)前位置：東奧會計在線>稅務(wù)師>涉稅服務(wù)實務(wù)>專業(yè)問答>正文

火車票抵扣進項稅怎么申報

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2020-05-18 16:26:51

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-16 15:57:57

火車票抵扣進項稅怎么申報

火車票抵扣進項稅申報：

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，計算抵扣進項稅額。

計算公式：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,。

計算抵扣進項稅額,，在增值稅附表二,，第四欄本期用于抵扣運輸項目進項進行填寫，然后申報,。

車票抵扣稅費申報表怎么填寫,？

第一步：取得旅客運輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人，4月認(rèn)證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1,、2,、3、5欄,；

第二步：取得旅客運輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,，以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票,、公路,、水路等其他客票，按規(guī)定計算確定的的進項稅額,，均填報附表二第8b欄"其他",。

第三步：將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務(wù)進項稅額填報附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"。

注意表間關(guān)系：第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"稅額≤第1欄"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額,。(忽略第9欄)

也就是說,，購進旅客運輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時應(yīng)分類填報：一類是取得專票的，填報第1欄"(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"與第2欄"其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣",；一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進項的其他客運發(fā)票的,，填報第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證"。

同時,，不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額,，均需填報第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"。但是,，第10欄并不參與當(dāng)期申報抵扣進項稅額的計算,，本欄只是為了統(tǒng)計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務(wù)的全部進項稅額。

增值稅納稅申報代理是指涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)接受委托人的委托,，指派涉稅專業(yè)服務(wù)人員對委托人提供的資料進行歸集和專業(yè)判斷,，代理進行增值稅納稅申報準(zhǔn)備和簽署增值稅納稅申報表、增值稅扣繳稅款報告表或增值稅預(yù)繳稅款表以及相關(guān)文件,，并完成增值稅納稅申報的服務(wù)行為,。

增值稅納稅申報代理的主要流程：

1.收集資料：稅務(wù)申報代理公司首先需要收集客戶的相關(guān)資料，這些資料可能包括稅務(wù)登記證,、財務(wù)報表,、發(fā)票、合同等與納稅申報相關(guān)的文件。

2.核對數(shù)據(jù)：在收集到客戶的資料后,，稅務(wù)申報代理公司會對其中的數(shù)據(jù)進行核對,，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，防止因為數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致申報出現(xiàn)問題,。

3.填寫申報表：核對完數(shù)據(jù)后,，稅務(wù)申報代理公司的專業(yè)人員會根據(jù)客戶的情況和稅務(wù)法規(guī)要求，填寫相應(yīng)的稅務(wù)申報表,。申報表的內(nèi)容必須真實,、準(zhǔn)確、完整,。

4.審核申報表：填寫完申報表后,，會進行內(nèi)部審核，檢查申報表的準(zhǔn)確性,、合規(guī)性和完整性,。

5.提交申報表：審核通過后，稅務(wù)申報代理公司會按照稅務(wù)機關(guān)的要求,，在規(guī)定的時間內(nèi)將申報表提交給稅務(wù)機關(guān),。提交方式可以是網(wǎng)上申報或紙質(zhì)申報。

6.繳納稅款：如果申報表中有應(yīng)繳稅款,，稅務(wù)申報代理公司會協(xié)助客戶完成稅款的繳納,。繳納方式可以是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、銀行柜臺繳納或第三方支付平臺繳納等,。

7.保存檔案：在完成申報和繳納后,，稅務(wù)申報代理公司會為客戶保存完整的申報資料檔案，以便日后查詢和審計,。

8.溝通與反饋：在整個代理過程中,，稅務(wù)申報代理公司會與客戶保持溝通,，解答客戶的疑問,，并及時反饋申報進度和結(jié)果。

增值稅納稅申報代理的注意事項：

1.了解稅法政策：稅務(wù)申報代理公司需要時刻關(guān)注稅法政策的變化,，確保代理的納稅申報符合最新的稅法要求,。

2.確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：稅務(wù)申報代理公司在收集、核對和填寫申報表時,，必須確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性,，避免因為數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致不必要的麻煩。