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火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么申報(bào)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-05-18 16:26:51

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-16 15:57:57

火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)：

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%,。

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅附表二,，第四欄本期用于抵扣運(yùn)輸項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行填寫,，然后申報(bào)。

車票抵扣稅費(fèi)申報(bào)表怎么填寫,？

第一步：取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,，4月認(rèn)證5月申報(bào)抵扣時(shí)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2,、3,、5欄；

第二步：取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,，以及取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,、鐵路車票、公路,、水路等其他客票,，按規(guī)定計(jì)算確定的的進(jìn)項(xiàng)稅額，均填報(bào)附表二第8b欄"其他",。

第三步：將第一步與第二步合計(jì)抵扣的旅客服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證",。

注意表間關(guān)系：第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證"稅額≤第1欄"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額。(忽略第9欄)

也就是說,，購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時(shí)應(yīng)分類填報(bào)：一類是取得專票的,，填報(bào)第1欄"(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"與第2欄"其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"；一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的其他客運(yùn)發(fā)票的,，填報(bào)第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證",。

同時(shí),，不論是憑票抵扣還是計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，均需填報(bào)第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證",。但是,，第10欄并不參與當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，本欄只是為了統(tǒng)計(jì)納稅人本期用于抵扣旅客運(yùn)輸服務(wù)的全部進(jìn)項(xiàng)稅額,。

增值稅納稅申報(bào)代理是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托人的委托,，指派涉稅專業(yè)服務(wù)人員對委托人提供的資料進(jìn)行歸集和專業(yè)判斷，代理進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)準(zhǔn)備和簽署增值稅納稅申報(bào)表,、增值稅扣繳稅款報(bào)告表或增值稅預(yù)繳稅款表以及相關(guān)文件,，并完成增值稅納稅申報(bào)的服務(wù)行為。

增值稅納稅申報(bào)代理的主要流程：

1.收集資料：稅務(wù)申報(bào)代理公司首先需要收集客戶的相關(guān)資料,，這些資料可能包括稅務(wù)登記證,、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票,、合同等與納稅申報(bào)相關(guān)的文件,。

2.核對數(shù)據(jù)：在收集到客戶的資料后，稅務(wù)申報(bào)代理公司會對其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性,，防止因?yàn)閿?shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)出現(xiàn)問題。

3.填寫申報(bào)表：核對完數(shù)據(jù)后,，稅務(wù)申報(bào)代理公司的專業(yè)人員會根據(jù)客戶的情況和稅務(wù)法規(guī)要求,，填寫相應(yīng)的稅務(wù)申報(bào)表。申報(bào)表的內(nèi)容必須真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,。

4.審核申報(bào)表：填寫完申報(bào)表后,，會進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查申報(bào)表的準(zhǔn)確性,、合規(guī)性和完整性,。

5.提交申報(bào)表：審核通過后，稅務(wù)申報(bào)代理公司會按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將申報(bào)表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān),。提交方式可以是網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)。

6.繳納稅款：如果申報(bào)表中有應(yīng)繳稅款,，稅務(wù)申報(bào)代理公司會協(xié)助客戶完成稅款的繳納,。繳納方式可以是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、銀行柜臺繳納或第三方支付平臺繳納等,。

7.保存檔案：在完成申報(bào)和繳納后,，稅務(wù)申報(bào)代理公司會為客戶保存完整的申報(bào)資料檔案,，以便日后查詢和審計(jì)。

8.溝通與反饋：在整個(gè)代理過程中,，稅務(wù)申報(bào)代理公司會與客戶保持溝通,，解答客戶的疑問，并及時(shí)反饋申報(bào)進(jìn)度和結(jié)果,。

增值稅納稅申報(bào)代理的注意事項(xiàng)：

1.了解稅法政策：稅務(wù)申報(bào)代理公司需要時(shí)刻關(guān)注稅法政策的變化,，確保代理的納稅申報(bào)符合最新的稅法要求。

2.確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：稅務(wù)申報(bào)代理公司在收集,、核對和填寫申報(bào)表時(shí),，必須確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，避免因?yàn)閿?shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致不必要的麻煩,。

3.按時(shí)申報(bào)：稅務(wù)申報(bào)代理公司需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)，避免因?yàn)橛馄谏陥?bào)而產(chǎn)生罰款或滯納金,。

4.與客戶保持溝通：在整個(gè)代理過程中,，稅務(wù)申報(bào)代理公司需要與客戶保持密切的溝通，及時(shí)了解客戶的需求和問題,，并提供專業(yè)的解答和建議,。

想全面掌握火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄,。

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