2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日攻克一大題：11月6日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：李傲2019-11-06 10:27:03

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，成功的人會(huì)因?yàn)轶w驗(yàn)到成功的快樂(lè)而變得更加自信，也會(huì)因?yàn)樽约涸谧非蟪晒Φ倪^(guò)程中付出的努力而變得更加優(yōu)秀,，一起來(lái)看今天的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題吧！

【簡(jiǎn)答題】

某食品廠(增值稅一般納稅人)2018年年底進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分食品因管理不善變質(zhì),。

問(wèn)題：

1.該食品廠在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，因食品變質(zhì)所產(chǎn)生的損失金額應(yīng)如何確認(rèn),？

2.對(duì)于該項(xiàng)損失,，該食品廠應(yīng)以何種方式申報(bào)扣除，應(yīng)將哪些證據(jù)材料留存?zhèn)洳椋?/p>

【答案及解析】

1,、正確答案：

存貨變質(zhì)損失稅前準(zhǔn)予扣除的金額,，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額。其計(jì)稅成本包括存貨的賬面價(jià)值和對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。

2,、正確答案：

該食品廠應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。該項(xiàng)損失應(yīng)將以下證據(jù)材料留存?zhèn)洳椋?/p>

(1)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù),；

(2)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨變質(zhì),、殘值情況說(shuō)明及核銷(xiāo)資料；

(3)涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明,；

(4)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,、增加虧損10%以上),，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，哪怕是最沒(méi)有希望的事情,，只要你肯堅(jiān)持努力到最后，也會(huì)變得有希望,。只要還沒(méi)有開(kāi)始考試,，堅(jiān)持努力復(fù)習(xí)就會(huì)為你帶來(lái)成功的機(jī)會(huì)。

說(shuō)明：因考試政策,、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)提供的以上信息僅供參考，如有異議,，請(qǐng)考生以權(quán)威部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn),。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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