轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅是什么
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轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目指的是增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理,。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，如何財(cái)稅處理,？
增值稅的處理
根據(jù)財(cái)稅36號(hào)文,，金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人增值稅稅率為6%,，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%,。金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票,。
若企業(yè)投資者是小規(guī)模納稅人,，月銷售額不足15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受免征增值稅,。
一般納稅人具體的計(jì)稅方法：
應(yīng)交增值稅,。=(賣出價(jià)-買入價(jià))/1.06*0.06
小規(guī)模納稅人具體的計(jì)稅方法：
應(yīng)交增值稅。=(賣出價(jià)-買入價(jià))/1.03*0.03
注意：買入價(jià)是購入金融商品實(shí)際支付的價(jià)格,，不包括買入金融商品支付的交易費(fèi)用和稅費(fèi),。
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額,。
若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。
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