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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：門瑩 2019-08-22 13:24:49

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:45:28

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄是什么

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄：

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：

借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

月末,，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,，分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,，又如果是輔導(dǎo)期,，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借：存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸：待攤費(fèi)用

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