所得稅費用科目核算內(nèi)容是什么
精選回答
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”,，使用該科目時需注意：
(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,。
(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算,。
(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理,。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目,。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,，貸記本科目(遞延所得稅費用),、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目,、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
(4)期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
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