2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：增值稅申報(bào)操作（二）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：楊曉宇2018-06-07 10:41:40

2018稅務(wù)師考試教材到手后,，考生們最好先一字不落地讀一遍教材,，知道這門學(xué)科到底講那些內(nèi)容，有一個初步的概念。東奧小編這里整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識點(diǎn),，供考生們閱讀和學(xué)習(xí),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅申報(bào)操作規(guī)范-進(jìn)項(xiàng)稅額方面

增值稅申報(bào)操作規(guī)范-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方面

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

【知識點(diǎn)】

一、進(jìn)項(xiàng)稅額方面

1.采購建筑工程材料均取得增值稅專用發(fā)票,，并為相關(guān)施工項(xiàng)目領(lǐng)用情況如表所示：

工程項(xiàng)目	材料種類	發(fā)票份數(shù)	發(fā)票記載
工程項(xiàng)目	材料種類	發(fā)票份數(shù)	金額	稅額
A建筑項(xiàng)目	鋼材,、板材等	8	1000萬元	170萬元
A建筑項(xiàng)目	混凝土、砂石等	3	300萬元	9萬元
B建筑項(xiàng)目	鋼材,、板材等	6	700萬元	119萬元
B建筑項(xiàng)目	混凝土,、砂石等	5	500萬元	15萬元
市政工程	混凝土,、砂石等	10	800萬元	24萬元
公司新辦公樓建造	鋼材,、板材等	7	600萬元	102萬元
公司新辦公樓建造	混凝土,、砂石等	3	200萬元	6萬元

2.支付A建筑項(xiàng)目與勞務(wù)派遣公司結(jié)算的勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)180萬元,，分別取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票各一份,，其中增值稅專用發(fā)票載明：金額5萬元，稅額0.25萬元,。

3.支付B建筑項(xiàng)目和C市政工程項(xiàng)目發(fā)生的分包支出,，其中B建筑項(xiàng)目取得兩份增值稅專用發(fā)票，分別記載金額和稅額為：金額111萬元,，稅額3.33萬元;金額800萬元,，稅額88萬元,。C市政工程項(xiàng)目取得一份增值稅普通發(fā)票,，記載金額1030萬元。

4.支付B建筑項(xiàng)目建筑設(shè)備租賃費(fèi),。取得增值稅專用發(fā)票一份,，記載金額40萬元，稅額6.8萬元,。

5.進(jìn)口建筑專用設(shè)備,，進(jìn)口價(jià)150萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口時海關(guān)征收關(guān)稅20萬元,，增值稅34萬元,，分別取得海關(guān)完稅憑證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(本月報(bào)送電子數(shù)據(jù)，申請稽核比對)。

6.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對結(jié)果信息,，上月申請比對的一份海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書已比對相符,，為進(jìn)口建筑設(shè)備，金額80萬元,，稅額13.6萬元,。

7.支付辦公樓的水、電費(fèi),、通訊費(fèi)和通行費(fèi)情況匯總?cè)绫硭荆?/p>

費(fèi)用項(xiàng)目	發(fā)票種類	份數(shù)	發(fā)票記載
費(fèi)用項(xiàng)目	發(fā)票種類	份數(shù)	金額	稅額
水費(fèi)	專用發(fā)票	1	2萬元	0.06萬元
電費(fèi)	專用發(fā)票	1	5萬元	0.85萬元
通訊費(fèi)	專用發(fā)票	1	3萬元	0.18萬元
通訊費(fèi)	專用發(fā)票	1	1萬元	0.11萬元
高速公路通行費(fèi)	通行費(fèi)發(fā)票	80	0.412萬元	-
一級公路等通行費(fèi)	通行費(fèi)發(fā)票	100	1.05萬元	-