2018稅務師《涉稅服務實務》預習考點：增值稅申報操作（二）

來源：東奧會計在線責編：楊曉宇2018-06-07 10:41:40

2018稅務師考試教材到手后，考生們最好先一字不落地讀一遍教材,，知道這門學科到底講那些內(nèi)容,，有一個初步的概念。東奧小編這里整理了《涉稅服務實務》相關(guān)知識點,，供考生們閱讀和學習,。

【內(nèi)容導航】

增值稅申報操作規(guī)范-進項稅額方面

增值稅申報操作規(guī)范-進項稅額轉(zhuǎn)出方面

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務實務》第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核

【知識點】

一、進項稅額方面

1.采購建筑工程材料均取得增值稅專用發(fā)票,，并為相關(guān)施工項目領(lǐng)用情況如表所示：

2.支付A建筑項目與勞務派遣公司結(jié)算的勞務派遣服務費180萬元,，分別取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票各一份，其中增值稅專用發(fā)票載明：金額5萬元,，稅額0.25萬元,。

3.支付B建筑項目和C市政工程項目發(fā)生的分包支出，其中B建筑項目取得兩份增值稅專用發(fā)票,，分別記載金額和稅額為：金額111萬元,，稅額3.33萬元;金額800萬元，稅額88萬元,。C市政工程項目取得一份增值稅普通發(fā)票,，記載金額1030萬元。

4.支付B建筑項目建筑設備租賃費,。取得增值稅專用發(fā)票一份,，記載金額40萬元，稅額6.8萬元,。

5.進口建筑專用設備,，進口價150萬元，報關(guān)進口時海關(guān)征收關(guān)稅20萬元,，增值稅34萬元,，分別取得海關(guān)完稅憑證和海關(guān)進口增值稅專用繳款書(本月報送電子數(shù)據(jù)，申請稽核比對),。

6.向主管稅務機關(guān)查詢海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核比對結(jié)果信息,，上月申請比對的一份海關(guān)進口增值稅專用繳款書已比對相符，為進口建筑設備,，金額80萬元,，稅額13.6萬元。

7.支付辦公樓的水,、電費,、通訊費和通行費情況匯總?cè)绫硭荆?/p>