2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：增值稅申報操作（一）

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊曉宇2018-06-06 11:28:34

2018稅務(wù)師考試教材到手后，考生們知道該重點復(fù)習(xí)哪些內(nèi)容嗎,？東奧稅務(wù)師頻道提供了五科教材變化解析,，考生們可自行查閱。東奧小編這里整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》相關(guān)知識點,，供考生們閱讀和學(xué)習(xí),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅申報操作規(guī)范-收入方面

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核

【知識點】

稅務(wù)師受理某建筑安裝企業(yè)2016年10月增值稅應(yīng)納稅額計算和編制納稅申報表及其附列資料。

稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)提供資料核實,，該企業(yè)系增值稅一般納稅人,，從事建筑安裝和設(shè)備經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)，所有建筑服務(wù)業(yè)務(wù)均由直接管理的項目部施工或分包,，自當(dāng)月開始投建新辦公大樓,。結(jié)合企業(yè)的財務(wù)核算、增值稅開票系統(tǒng)和其他相關(guān)資料,，經(jīng)稅務(wù)師收集整理,，當(dāng)期發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

收入方面

1.本地A建筑項目為營改增后的項目,，采取一般計稅方法,，于當(dāng)月竣工結(jié)算。收取工程款2200萬元,，開具增值稅專用發(fā)票;另因提前竣工收取獎勵款20萬元,，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款均已收到,。

2.外省B建筑項目為營改增后的項目,，采取一般計稅方法,，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取工程款3330萬元,，開具增值稅專用發(fā)票,，款已收到，發(fā)生分包支出1002.33萬元,。已向項目所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)增值稅41.94萬元,，取得項目所在地稅務(wù)機關(guān)出具的完稅憑證。

3.外市C市政工程項目為營改增前的項目,，采取簡易計稅方法,，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取工程款5150萬元,，開具增值稅普通發(fā)票,，款項尚未收到;發(fā)生分包支出1030萬元。已向項目所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳增值稅120萬元,，取得項目所在地稅務(wù)機關(guān)出具的完稅憑證,。

4.將營改增后進口的龍門吊出租，取得租金收入11.7萬元,，開具增值稅專用發(fā)票,，款項已收到。

5.將營改增前購進的建筑周轉(zhuǎn)材料出租,，預(yù)收租金5.15萬元,，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款均已收到(企業(yè)選擇簡易計稅辦法),。

6.將A建筑項目積余的螺紋鋼等出售,，取得銷售收入23.4萬元，開具增值稅專用發(fā)票,，款項已收到,。

7.8月完工已開具增值稅專用發(fā)票的D項目(采取一般計稅辦法)，因存在質(zhì)量問題,，經(jīng)協(xié)商退還工程款66.6萬元,，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅色增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，款項已退還,。

8.將營改增前以200萬元購置的本地一間商鋪出售,，取得收入252.5萬元。選擇簡易計稅辦法,，并以”差額征稅開票功能”開具增值稅專用發(fā)票,。

9.將一批舊的建筑設(shè)備(均為營改增前購置)出售，取得收入20.6萬元,，開具增值稅普通發(fā)票,。

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