注冊(cè)稅務(wù)師
東奧會(huì)計(jì)在線 >> 注冊(cè)稅務(wù)師 >> 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) >> 正文
2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識(shí)點(diǎn):生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易出口退稅的核算
【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識(shí)點(diǎn):生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易出口退稅的核算。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易出口退稅的核算

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納第一節(jié)增值稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù)的內(nèi)容,。
【知識(shí)點(diǎn)】:生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易出口退稅的核算
提示:即從國(guó)外進(jìn)口了免征增值稅的料件作為生產(chǎn)用原材料,。
(1)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(征稅率-退稅率)-進(jìn)口免稅料件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅率-退稅率)
或者=(出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)-進(jìn)口免稅料件組成計(jì)稅價(jià)格)×(征稅率-退稅率)
教材把“進(jìn)料加工進(jìn)口免稅料件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅率-退稅率)”稱之為“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。
(2)“免抵退”稅總額
=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×退稅率-進(jìn)料加工進(jìn)口免稅料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率
或者=(出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)-進(jìn)料加工進(jìn)口免稅料件組成計(jì)稅價(jià)格)×退稅率
(3)比較后,,退小不退大,。
責(zé)任編輯:龍貓的樹(shù)洞
- 上一個(gè)文章: 2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》基本考點(diǎn):一般貿(mào)易出口退稅的核算
- 下一個(gè)文章: 沒(méi)有了