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2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識點(diǎn):增值稅的應(yīng)納稅額申報,、審核
【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識點(diǎn):增值稅的應(yīng)納稅額申報,、審核。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)增值稅的應(yīng)納稅額申報、審核

本知識點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納第一節(jié)增值稅納稅申報與納稅審核代理實(shí)務(wù)的內(nèi)容。
【知識點(diǎn)】:增值稅的應(yīng)納稅額申報,、審核
1.月份終了,,對于當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
對于當(dāng)月多繳的增值稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2.因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時,,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末無需進(jìn)行賬務(wù)處理,。
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