應(yīng)稅收入的確定_2024年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-12 14:38:39

應(yīng)稅收入的確定	不征稅和免稅收入	扣除原則和范圍	扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)	稅前扣除憑證

任何人都不能替你做決定,，只有自己能決定自己的人生方向,。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中為各位整理了稅務(wù)師《稅法二》科目在基礎(chǔ)階段的基礎(chǔ)考點(diǎn)，快來打卡學(xué)習(xí)吧,！

應(yīng)稅收入的確定（掌握）

（一）收入總額

1.企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，具體有：銷售貨物收入,，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,，股息,、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入,，租金收入,，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入,，其他收入,。

2.企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金,、存款,、應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等,。納稅人以非貨幣形式取得的收入,，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、股權(quán)投資、存貨,、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資,、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，這些非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額,，公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值,。

（二）一般收入的確認(rèn)

1.銷售貨物收入

2.提供勞務(wù)收入

3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5.利息收入

6.租金收入

7.特許權(quán)使用費(fèi)收入

8.接受捐贈(zèng)收入

9.其他收入

10.政府財(cái)政資金

（三）特殊收入的確認(rèn)

1.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備,、船舶,、飛機(jī)，以及從事建筑,、安裝,、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

2.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定,。

3.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物,、財(cái)產(chǎn),、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債,、贊助,、集資、廣告,、樣品,、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

4.關(guān)于股權(quán)處置收入

5.企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

6.處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)

7.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,，不屬于捐贈(zèng),，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

8.企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn),、股權(quán),、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入,、接受捐贈(zèng)收入,、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式還是非貨幣形式體現(xiàn),，除另有規(guī)定外,，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

9.可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理問題

10.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)所得稅政策

所屬章節(jié)：第一章企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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