一般反避稅管理_2024年稅法二預習考點
| 預約定價安排管理 | 資本弱化管理 | 特別納稅調整監(jiān)控管理 | 一般反避稅管理 |
《稅法二》考試科目內容涉及的范圍廣,，考查的也比較細致,，需要記憶的內容較多。同學們備考時需要注意！東奧會計在線為同學們整理了稅務師《稅法二》科目預習階段知識點,，快來打卡學習吧,！
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一般反避稅管理
本規(guī)定適用于稅務機關按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，對企業(yè)實施的不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排,，實施的特別納稅調整,。
1.避稅安排具有的特征
（1）以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的；
（2）以形式符合稅法規(guī)定,、但與其經濟實質不符的方式獲取稅收利益,。
2.下列情況不適用一般反避稅規(guī)定：
（1）與跨境交易或者支付無關的安排；
（2）涉嫌逃避繳納稅款,、逃避追繳欠稅,、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為,。
3.企業(yè)的安排屬于轉讓定價,、成本分攤、受控外國企業(yè),、資本弱化等其他特別納稅調整范圍的,，應當首先適用其他特別納稅調整相關規(guī)定。
4.企業(yè)的安排屬于受益所有人,、利益限制等稅收協(xié)定執(zhí)行范圍的,，應當首先適用稅收協(xié)定執(zhí)行的相關規(guī)定。
5.稅務機關應當以具有合理商業(yè)目的和經濟實質的類似安排為基準,，按照實質重于形式的原則實施特別納稅調整,。
調整方法包括：
（1）對安排的全部或者部分交易重新定性；
（2）在稅收上否定交易方的存在,，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體,；
（3）對相關所得、扣除,、稅收優(yōu)惠,、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；
（4）其他合理方法,。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義
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