稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-27 17:34:14

稅務(wù)師考試備考正在火熱進(jìn)行中，有志者,，事竟成,！只要堅(jiān)持努力復(fù)習(xí),，將章節(jié)重要知識點(diǎn)掌握，相信在考場上你會有更好的表現(xiàn)哦,！還有更多重要知識點(diǎn)請參考2021年稅務(wù)師《稅法二》沖刺考點(diǎn)速記手冊，建議收藏>>>

個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠	1.獎金、福利的相關(guān)內(nèi)容（1）省級人民政府,、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織,、國際組織頒發(fā)的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金（2）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼,、津貼（3）福利費(fèi)、撫恤金,、救濟(jì)金（4）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi),、離休費(fèi),、離休生活補(bǔ)助費(fèi) 2.補(bǔ)償性質(zhì)款項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容（1）保險(xiǎn)賠款（2）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi),、退役金
減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠	有下列情形之一的,，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限,，由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,，并報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會備案： 1.殘疾,、孤老人員和烈屬的所得 2.因自然災(zāi)害遭受重大損失的
免征或暫免征稅項(xiàng)目	1.外籍個(gè)人的相關(guān)項(xiàng)目（1）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼,、搬遷費(fèi),、洗衣費(fèi) （2）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼（3）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi),、語言訓(xùn)練費(fèi),、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分 2.個(gè)人舉報(bào),、協(xié)查各種違法,、犯罪行為而獲得的獎金 3.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) 4.居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除,，免征個(gè)人所得稅5.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的住房公積金,、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金,，免予征收個(gè)人所得稅 6.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼,、補(bǔ)貼,，免征個(gè)人所得稅 7.對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅 8.購買社會福利有獎募捐獎券,、體育彩票一次中獎收入不超過10000元的暫免征收個(gè)人所得稅,，對一次中獎收入超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅 9.對個(gè)人投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅 10.自2018年11月1日（含）起,，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得,，暫免征收個(gè)人所得稅【提示】對個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅 11.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠（1）自試點(diǎn)開始之日起,，對個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得，三年（36個(gè)月,，下同）內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅（2）自試點(diǎn)開始之日起,，對個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策 12.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠（1）對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金,，免征個(gè)人所得稅,。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn) 對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金，比照執(zhí)行（2）單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品,、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金）,，不計(jì)入工資、薪金收入,，免征個(gè)人所得稅

考題練習(xí)

【多選題】下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（　?。?。（2016年）

A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)

C.領(lǐng)取企業(yè)年金

D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票

E.外籍個(gè)人取得合理標(biāo)準(zhǔn)的境外出差補(bǔ)貼

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),，不征收個(gè)人所得稅,；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人取得合理標(biāo)準(zhǔn)的境外出差補(bǔ)貼，暫免征稅,。

（注：以上《稅法二》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦