稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：企業(yè)所得稅征收管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-22 17:36:38

稅務(wù)師考試如何能通關(guān)？毅力和堅(jiān)持是必不可少的,！小編整理了稅法二速記知識(shí)點(diǎn),，快來(lái)看看吧,！還有更多知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參考2021年稅務(wù)師《稅法二》沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè),，建議收藏>>>

企業(yè)所得稅征收管理

要點(diǎn)

具體規(guī)定

納稅地點(diǎn)

1.居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn),；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

2.非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)

①非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

②在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

納稅期限,、納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅按年計(jì)征,，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),，或者由于合并,、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度,；企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

1.按月或按季預(yù)繳的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

2.正常情況下,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

（注：以上《稅法二》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦