同期資料管理_2020年《稅法二》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2020-01-15 09:39:36

備考稅務(wù)師的考生朋友們,，勤學(xué)的人總是感覺時(shí)間過得飛快,，懶惰的人卻總是抱怨時(shí)間過得太慢，珍惜時(shí)間才能積累更多知識(shí),，下面是同期資料管理的考點(diǎn)內(nèi)容,，趕快來學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

同期資料管理

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章-企業(yè)所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】同期資料管理

同期資料管理

同期資料包括主體文檔,、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔,。

（一）主體文檔

1.符合下列條件之一的企業(yè)，準(zhǔn)備主體文檔：

(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易,，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔,。

(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

2.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)的全球業(yè)務(wù)整體情況,，包括以下內(nèi)容：

(1)組織架構(gòu)；

(2)企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù),；

(3)無形資產(chǎn),；

(4)融資活動(dòng)；

(5)財(cái)務(wù)與稅務(wù)狀況,。

3.在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢,。

（二）本地文檔

1.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，準(zhǔn)備本地文檔：

(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元,。

(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元,。

(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元,。

【注意】企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的,，預(yù)約定價(jià)安排涉及的關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入上述規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。

2.本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息,，包括以下內(nèi)容：(1)企業(yè)概況,。(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系,。(3)關(guān)聯(lián)交易。(4)可比性分析,。(5)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用,。

3.應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。

（三）特殊事項(xiàng)文檔

1.特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔,。

2.應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢,。

豁免情形：

1.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔,、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔,。

2.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔,。

（四）其他要求

1.同期資料應(yīng)當(dāng)使用中文,，并標(biāo)明引用信息資料的出處來源。

2.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章,，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章,。

3.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。企業(yè)合并,、分立的,，應(yīng)當(dāng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料,。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，我們自己選擇的道路，無論遇到什么樣的困難都應(yīng)該繼續(xù)走下去,，因?yàn)橐坏╅_始努力,，就不能終止，否則就會(huì)辜負(fù)曾經(jīng)的付出,，一定要堅(jiān)持努力哦,！