當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問(wèn)答>正文

一次性年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-01-14 15:37:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:30:19

一次性年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法有兩種,，即單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅,。

一. 單獨(dú)計(jì)稅

1. 計(jì)算步驟：

首先，將全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月,，得到一個(gè)商數(shù),。

然后，根據(jù)這個(gè)商數(shù)在按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中找到對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù),。

最后,，用全年一次性獎(jiǎng)金收入乘以適用稅率,，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額,。

2. 計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

3. 注意事項(xiàng)：

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,，則需要將全年一次性獎(jiǎng)金減去“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再按照上述步驟計(jì)算應(yīng)納稅額,。

在一個(gè)納稅年度內(nèi),，對(duì)于每一個(gè)納稅人，年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法只允許采用一次,。

二. 并入綜合所得計(jì)稅

1. 計(jì)算步驟：

將全年一次性獎(jiǎng)金與個(gè)人的其他工資薪金所得合并,，計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)綜合所得應(yīng)納稅所得額在綜合所得年度稅率表中找到對(duì)應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(或累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的預(yù)扣率,、速算扣除數(shù)),。

用綜合所得應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率(或預(yù)扣率)，再減去速算扣除數(shù)(如果有的話),，得到全年應(yīng)納稅額,。

如果之前已經(jīng)預(yù)繳了部分稅款，還需要進(jìn)行稅款的多退少補(bǔ),。

2. 注意事項(xiàng)：

并入綜合所得計(jì)稅時(shí),，全年一次性獎(jiǎng)金將作為工資薪金所得的一部分進(jìn)行計(jì)算。

個(gè)人需要關(guān)注自己的綜合所得情況,，以便選擇更有利的計(jì)稅方式,。

三. 選擇建議

在選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式時(shí)，建議根據(jù)自身情況選擇更有利的計(jì)稅方式,?？梢缘卿泜€(gè)人所得稅App，在匯算申報(bào)時(shí)分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法,，個(gè)人所得稅App會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果,，對(duì)比結(jié)果后再做選擇。

個(gè)人所得稅的征稅范圍：

1. 工資,、薪金所得：指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資,、薪金、獎(jiǎng)金,、年終加薪,、勞動(dòng)分紅、津貼,、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得,。

2. 勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人提供受雇于其他單位或個(gè)人所提供的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的收入,。

3. 稿酬所得：指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書,、報(bào)紙形式出版,、發(fā)表而取得的所得,。

4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得：指?jìng)€(gè)人通過(guò)許可使用他人在工藝,、文學(xué)、藝術(shù)、設(shè)計(jì)等領(lǐng)域之外的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得的報(bào)酬收入,。

5. 經(jīng)營(yíng)所得：指獨(dú)立個(gè)體工商戶或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者從經(jīng)營(yíng)所得的純收入中所獲得的收入,。

6. 利息,、股息,、紅利所得：指投資者從銀行,、證券市場(chǎng)等獲得的利息,、股息和紅利所得。

7. 財(cái)產(chǎn)租賃所得：指?jìng)€(gè)人出租建筑物,、土地使用權(quán),、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。

8. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券,、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額,、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。

9. 偶然所得：指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng),、中獎(jiǎng),、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得,。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

出租房屋的土地使用稅如何計(jì)算

殘疾人就業(yè)保障金進(jìn)什么會(huì)計(jì)科目

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析,，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目,。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）,、預(yù)交增...
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...

美珊

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額...
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...

美珊

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師其他涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
2025《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕1名...

美珊

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)