增值稅會計賬務(wù)處理
精選回答
一. 增值稅的計提
增值稅的計提主要發(fā)生在企業(yè)的銷售和采購環(huán)節(jié)。
銷項稅額的計提：
當企業(yè)發(fā)生銷售行為時,，需要按照銷售額和適用的增值稅稅率計算銷項稅額,。
會計分錄：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
進項稅額的計提：
當企業(yè)購買物品或接受服務(wù)時,，可以取得增值稅專用發(fā)票，并按照發(fā)票上注明的稅額進行進項稅額的計提,。
會計分錄：
借：原材料等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款等
二. 增值稅的繳納
增值稅的繳納是指企業(yè)按照規(guī)定的期限將應(yīng)繳納的增值稅額上交至稅務(wù)部門。
繳納時的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目)
貸：銀行存款
三. 增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在每個月末對增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳納稅額進行結(jié)轉(zhuǎn),。
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
四. 特殊情況的賬務(wù)處理
留抵退稅：
當企業(yè)存在期末留抵稅額時，如果符合退稅條件,，可以申請退還留抵稅額,。
收到退稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款
企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額的貨物或服務(wù)，如果后期改變用途用于免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費,，或者發(fā)生非正常損失(如管理不善造成的丟失、變質(zhì),、被盜等),，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出,。
會計分錄：
借：管理費用等
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
五. 小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理相對簡單，主要采用簡易計稅方法,。
銷售時的會計分錄：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額)
繳納時的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
相關(guān)知識點,，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關(guān)注東奧會計在線稅法一欄目,。
免費試聽 全部>>
-
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務(wù)師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據(jù)
2024《稅法二》精學基礎(chǔ)班
彭婷
免費
已有2500人學習
稅務(wù)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 | 稅務(wù)知識 | 名師指導(dǎo) | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號