當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問(wèn)答>正文

增值稅會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-12-11 14:53:22

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:19:32

一. 增值稅的計(jì)提

增值稅的計(jì)提主要發(fā)生在企業(yè)的銷(xiāo)售和采購(gòu)環(huán)節(jié),。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)提：

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售行為時(shí),，需要按照銷(xiāo)售額和適用的增值稅稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)提：

當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)物品或接受服務(wù)時(shí),，可以取得增值稅專用發(fā)票,，并按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)提。

會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

二. 增值稅的繳納

增值稅的繳納是指企業(yè)按照規(guī)定的期限將應(yīng)繳納的增值稅額上交至稅務(wù)部門(mén),。

繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目)

貸：銀行存款

三. 增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在每個(gè)月末對(duì)增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

四. 特殊情況的賬務(wù)處理

留抵退稅：

當(dāng)企業(yè)存在期末留抵稅額時(shí),，如果符合退稅條件,，可以申請(qǐng)退還留抵稅額。

收到退稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù),，如果后期改變用途用于免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，或者發(fā)生非正常損失(如管理不善造成的丟失,、變質(zhì),、被盜等)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。

會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

五. 小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單,，主要采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

銷(xiāo)售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

差額征稅可以開(kāi)專票嗎

新車(chē)購(gòu)置稅怎么算

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析,，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目,。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)