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一般納稅人六稅兩費(fèi)減免政策

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-13 15:05:35

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:23:37

一般納稅人六稅兩費(fèi)減免政策

關(guān)于一般納稅人六稅兩費(fèi)的減免政策,，最新的政策是：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅),、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加(簡稱“六稅兩費(fèi)”),。

稅收優(yōu)惠政策：

一.增值稅優(yōu)惠政策：

1.小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策：從2023年1月1日開始，直到2027年12月31日結(jié)束,，小規(guī)模納稅人在發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為時(shí),，如果其累計(jì)月度銷售額未超過10萬元(一個(gè)季度則為30萬元)，將享受免稅政策,。同時(shí),，對于適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，將按照1%的稅率征收增值稅;對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，也將按照1%的預(yù)征率進(jìn)行預(yù)繳增值稅,。

2.增值稅返稅政策：企業(yè)還可借力地方政府推出的增值稅返稅激勵政策，直接降低實(shí)際稅負(fù),。各地政府為吸引投資,、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，往往會出臺一系列具有地方特色的優(yōu)惠政策,。

二.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：

1.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日,。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè),。

2.西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：2021年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)包括節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè)企業(yè),、技術(shù)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)企業(yè),、綠色可持續(xù)發(fā)展類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。

三.特定行業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

1.對于農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革中涉及的土地增值稅,，有特定的稅收優(yōu)惠政策。

2.資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”時(shí),，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策,。

四.公租房相關(guān)稅收優(yōu)惠政策：

1.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公租房,，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

2.對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入,，未單獨(dú)核算的,，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策,。

五.其他稅收優(yōu)惠政策：

1.對于增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，自2023年1月1日至2027年12月31日,，可以享受資源稅(不含水資源稅),、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加的半價(jià)征收優(yōu)惠,。

2.從2027年12月31日起，金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同將免征印花稅,。

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